Ндс при оптовой и розничной торговле в 2019 году

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ндс при оптовой и розничной торговле в 2019 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

  1. Если вы впервые зарегистрировали себя в качестве индивидуального предпринимателя, то в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы переходите на УСН.
  2. В случае, если вы действующий ИП, то нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего году, в котором вы хотите перейти на УСН, подать уведомление в налоговую инспекцию.
  • Не всем подходит (ограничение, в зависимости от вида деятельности)
  • Ограничение применения налоговой системы в зависимости от валовой выручки
  • Невозможность применения в зависимости от количества работающих человек

Общая система налогообложения

  • Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
  • Уплата налога раз в квартал
  • Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
  • Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
  • Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)

Бухучет в розничной торговле несколько сложнее учета в оптовой торговле. Главным счетом в бухучете розничной торговли также является счет 41, но учет товаров возможен по закупочным или продажным ценам. Этот нюанс обязательно должен быть отражен в учетной политике организации. В первом варианте проводки будут такими же, как и при оптовой торговле. Во втором варианте нужно выделять наценку на счете 42 «Торговая наценка».

  • Дт 41 Кт 60 — оприходование ТМЦ;
  • Дт 19 Кт 60 — входящий НДС;
  • Дт 60 Кт 51— оплата товара поставщику;
  • Дт 41 Кт 60 — прочие затраты, увеличивающие себестоимость товара (доставка, таможенные пошлины, посреднические, информационные и консультационные услуги сторонних организаций, невозмещаемые налоги и пр.) ПБУ 5/01 от 09.06.2001 г. №44

Проводки в оптовой торговле

Торговля традиционно разделяется на оптовую и розничную. Согласно ФЗ «О бухучете» №129-ФЗ от 21.11.1996г., все торговые организации и ИП, занятые в оптовой и розничной торговле, обязаны вести бухучет. Рассмотрим подробнее, в чем сходство и различие учета товаров в розничной и оптовой торговле.

С начала 2019 года базовая (т.е. используемая в основной массе операций) ставка налога выросла на 2%, составив 20% (закон № 303-ФЗ от 30.10.2018). Кроме нее, действительными остаются ставки 0% и 10%, расчетные величины, исчисляемые как 20/120, 10/110, а также ставка 16,67%. Действующая система применения ставок НДС НК РФ предусматривает возможности использования разных ставок при проведении одной сделки. Например, поставка некоторых категорий товаров облагается по сниженной ставке 10%, а их транспортировка по базовой — 20%. Кратко охарактеризуем каждую из перечисленных величин.

Похожие публикации

Расчетные (10/110 и 20/120) ставки актуальны, если следует вычленить НДС из суммы платежа, например, с полученного поставщиком аванса. Для определения суммы налога базу умножают на 10 или 20 и делят на 110 или 120. Расчетный метод применяют также налоговые агенты.

Интересно почитать:  Образец доверенности от предприятия на оплату алиментов по почте

Ставки НДС в 2019 году: основные изменения

НДС – налог, не имеющий единой для всех плательщиков ставки. Это обстоятельство вызывает понятные затруднения при работе с ним у бизнесменов и финансистов. Разберемся, какими ставками налога, и для каких категорий товаров/услуг предстоит оперировать компаниям и ИП в 2019 году.

Между тем, необходимо подчеркнуть, что индивидуальный предприниматель сам решает какую систему ему выбрать: УСН или ОСН. Единый же налог уплачивается в казну Республики Беларусь при определенных видах деятельности (в том числе параллельно с УСН или ОСН).

Существует несколько видов налогообложения для ИП:

  • Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
  • Уплата налога раз в квартал
  • Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
  • Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
  • Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)

Общая система налогообложения

В статье 296 Налогового кодекса РБ дан перечень видов деятельности, по которым уплачивается единый налог.
Здесь все просто: надо определить ваш вид деятельности и посмотреть в налоговый кодекс, чтобы точно знать, платите ли вы ЕН или нет. Также в ст. 297 Налогового кодекса в п.1 определен перечень видов деятельности, по которым не уплачивается данный налог, а также в п.2 данной статьи указаны льготы ( подробнее тут )

По кнопке Корректировочная справка документа Корректировочная справка по розничным продажам (рис. 7) можно просмотреть и распечатать форму корректировочной сводной справки по возвратам товаров за февраль.

Возврат товаров от покупателя (операции: 2.4 «Сторно списанной продажной стоимости возвращенного товара»; 2.5 «Сторно розничной выручки»; 2.6 «Вычет НДС по возвращенному товару»; 2.7 «Выплата денежных средств покупателю») в программе регистрируется также с помощью документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи — подраздел Розничные продажи).

Учет НДС при возврате от покупателей в рознице в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Для формирования книги покупок за I квартал 2019 года в связи с возвратом товаров вносится запись в регистр накопления НДС Покупки. Для составления справки, содержащей суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (операция 2.8 «Формирование суммарной (сводной) справки за февраль»), необходимо создать документ Сводная справка по розничным продажам (раздел Продажи — подраздел Продажи — список документов Счета-фактуры выданные), см. рис. 5.

Порядок применения вычетов при исчислении налога на экспорт описан в п. 3 ст. 172 НК РФ. В нем говорится, что экспортеры несырьевых товаров могут принимать к вычету входной НДС в общем порядке, то есть так же, как при обычной неэкспортной реализации. Данные правила были введены с 01.07.2016. Аналогичным образом поступают те экспортеры, кто отказался от использования льготной ставки.

Главная особенность состоит в том, что при импорте из Казахстана в Россию НДС придется уплатить в любом случае, в отличие от уплаты НДС при экспорте в Казахстан. Даже упрощенцам и тем, кто от уплаты НДС освобожден.

Отличия экспорта в ЕАЭС и другие страны

Если организация совершает как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, то п. 4 ст. 149 НК РФ предписывает вести раздельный учет таких операций, ведь одним из основных для принятия входного НДС от поставщика к вычету является условие о том, что приобретенный товар (работа, услуга) используется для операций, облагаемых НДС.

Интересно почитать:  Как Узнать Твой Ребенок Или Нет Без Днк

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ отличие от оптовой торговли в рознице предприятие имеет право может учитывать товар как по цене приобретения, так и по продажной стоимости при условии обособленного учета наценки.

Бухгалтерский учет оптовой торговли: проводки

  1. ремонт основных средств;
  2. покупку сырья и материалов;
  3. таможенные платежи;
  4. проценты по кредитам и займам;
  5. пожарную безопасность;
  6. бухгалтерские услуги и т.д.
  7. оплату труда наемных работников, страховые платежи за них, командировки;
  8. покупку основных средств и нематериальных активов;
  9. аренду имущества;
  10. содержание служебного транспорта;

Подробная инструкция ведения бухгалтерского учета ИП на упрощенке

Выбранный вариант учета должен быть зафиксирован в учетной политике юридического лица. Предприятие розничной торговли для учета наценки в обязательном порядке применяет счет 42, если поступивший товар учитывается по отпускной цене:Дт 41 Кт 42.Поступление товара по закупочным ценам отражается в учете так же, как на предприятии оптовой торговли.Если учет товара в рознице ведется

Кроме нее, действительными остаются ставки 0% и 10%, расчетные величины, исчисляемые как 20/120, 10/110, а также ставка 16,67%. Действующая система применения ставок НДС НК РФ предусматривает возможности использования разных ставок при проведении одной сделки. Например, поставка некоторых категорий товаров облагается по сниженной ставке 10%, а их транспортировка по базовой — 20%. Кратко охарактеризуем каждую из перечисленных величин.

НДС включается в стоимость товаров, работ и услуг, которые продает или покупает компания. Поэтому изменение ставки налога требует проработки вопросов, в которых фигурирует стоимость продаж. Это сводится к согласованию с контрагентами новых расценок и оформлению этих соглашений документами. Предлагаем использовать следующий порядок действий.

Итоговая таблица ставок на 2019 год

Чтобы не было проблем с контролирующими органами лучше указывать ставку и сумму НДС в каждой строчке товара чека ККМ, поскольку ставки НДС могут быть различными. И отдельно указывать сумму НДС по каждой ставке налога.
Налоговые ставки по НДС определены в ст. 164 НК РФ. В настоящее время установлены три ставки: 0, 10 и 20%. Кроме того, существуют операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения), которые не следует путать со ставкой 0%, так как в данных случаях порядок применения налоговых вычетов различный.