Ндс в качестве налогового агента кбк 2020

Какой КБК для уплаты НДС в 2020 году

  • Российскими фирмами, имеющими статус налогового агента и уплачивающими НДС за своих иностранных поставщиков товаров (из стран, не входящих в ЕАЭС) и услуг (из всех иностранных государств), которые не зарегистрированы как налогоплательщики в ФНС.
  • Иностранными фирмами, зарегистрированными в качестве налогоплательщиков в России в установленном законом порядке и уплачивающими НДС за себя (по тем или иным основаниям).
    1. В правоотношениях, связанных с продажами производимых товаров или услуг, — 182 (код ФНС) 10301000011000110.
      Для уплаты пеней применяется КБК (код ФНС) 10301000012100110, штрафов — (код ФНС) 10301000013000110.
    2. В правоотношениях, связанных с импортом товаров из ЕАЭС — (код ФНС) 10401000011000110.
      При уплате пеней — КБК (код ФНС) 10401000012100110, штрафов — (код ФНС) 10401000013000110.

    КБК по НДС в 2020 году для налоговых агентов

    Обращаем внимание, что для уплаты НДС налоговыми агентами и «не агентами» используется один и тот же КБК, но есть другое различие. Что нужно указать в платежке, чтобы налог зачислили как агентский НДС, вы сегодня узнаете. А еще мы расскажем, как быстро научиться отличать КБК по платежам, процентам и пени, и раскроем секреты, из чего состоит каждый код, и какие цифры в нем что означают.

    Подробнее это представлено в нашей схеме, которую мы составили на примере КБК по НДС (вид платежа — налог). Каждая группа разрядов несет в себе часть сведений о платеже, что позволяет распорядителю средств (казначейству) разносить все платежки по определенным бюджетам, по нужным налогам и пр.

    Расчет НДС для налогового агента

    Налоговая база по НДС возникает, когда на территории РФ реализуются облагаемые налогом товары или услуги. Если получатель дохода от реализации не может сам заплатить налог, эта обязанность возлагается на покупателя. В таком случае покупатель является налоговым агентом. Рассмотрим, как производится расчет НДС для налогового агента.

    1. Покупка товаров, работ, услуг у нерезидентов на территории РФ.
    2. Аренда или приобретение в собственность имущества у государственных органов.
    3. Реализация конфиската, кладов, бесхозяйных объектов.
    4. Оказание посреднических услуг для нерезидентов на территории РФ.
    5. Приобретение судна, если оно не было зарегистрировано в реестре в течение 45 дней с даты сделки.
    6. Реализация сырых шкур животных, алюминия и его сплавов, лома и отходов цветных металлов.

    НДС для налоговых агентов в 2012 году

    • особенности налогового учета НДС налоговыми агентами,
    • порядок заполнения декларации по НДС за 3 кв.2012г. налоговыми агентами,
    • комментарии Минфина и ФНС по поводу некоторых нюансов исчисления НДС налоговым агентом.

    НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ПО НДС В СООТВЕТСТВИИ С НК РФ

    • 18/118,
    • 10/110.

    5. Организация (ИП) реализует товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в ФНС РФ, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров (п.5 ст.161 НК РФ).

    Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги

    При пользовании федеральными или муниципальными активами (или их приобретении) арендатор/покупатель обязан предоставить в налоговую инспекцию декларацию по НДС с заполнением раздела 2. Срок ее составления – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

    В счете-фактуре необходимо перечислить номера платежных поручений в оплату продукции или услуг. При этом в случае приобретения товаров надо указать номера тех «платежек», которыми непосредственно оплачена договорная сумма. Если же контракт предполагает оплату за выполненные иностранным исполнителем работы или услуги, то в счете-фактуре надо указать номера и даты платежных документов на уплату НДС.

    Интересно почитать:  Что могут судебные приставы если долг 50 тыс руб

    Ндс в качестве налогового агента кбк 2020

    Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

    Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

    Коды бюджетной классификации (КБК) на 2020 год

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160 Пени 182 1 02 02010 06 2110 160 Проценты 182 1 02 02010 06 2210 160 Штраф 182 1 02 02010 06 3010 160

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии Взносы 182 1 02 02010 06 1000 160 Пени 182 1 02 02010 06 2100 160 Проценты 182 1 02 02010 06 2200 160 Штраф 182 1 02 02010 06 3000 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии(за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно) Взносы 182 1 02 02031 06 1000 160 Пени 182 1 02 02031 06 2100 160 Проценты 182 1 02 02031 06 2200 160 Штраф 182 1 02 02031 06 3000 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно) Взносы 182 1 02 02032 06 1000 160 Пени 182 1 02 02032 06 2100 160 Проценты 182 1 02 02032 06 2200 160 Штраф 182 1 02 02032 06 3000 160

    НДС по аренде госимущества

    Пунктом 3 статьи 171 НК РФ предусмотрено, что вычетам подлежат суммы налога, уплаченные покупателями — налоговыми агентами. Следовательно, возместить мы можем только фактически уплаченную в бюджет сумму НДС, то есть вычет производится в том налоговом периоде, в котором мы перечислили удержанную сумму налога. Например, организация перечислила НДС по аренде государственного имущества за октябрь в ноябре 2002 года. Налоговый период по НДС — календарный месяц. Уплаченную сумму НДС организация может принять к вычету только в ноябре.

    По сложившейся традиции многие организации, выступающие налоговыми агентами по аренде федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества*, перечисляют в бюджет НДС одновременно с арендной платой. Но с уплатой налога не стоит торопиться. Удержанную сумму НДС налоговый агент должен перечислить в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1, 3 ст. 174 НК РФ).

    Общие принципы исчисления и оплаты НДС налоговыми агентами

    Таким образом, если у налогового агента собственная ежемесячная выручка от реализации в течение квартала составляет от 0 до 1 млн. рублей включительно, то налоговым периодом для него будет квартал. Соответственно, он должен перечислять налог в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и в этот же срок представлять декларацию. Так, например, если организация или индивидуальный предприниматель, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ, являются при этом налоговым агентом по уплате НДС, налоговым периодом для них будет оставаться квартал.

    Интересно почитать:  Письмо с росстата с кодами статистики

    При этом сумму выручки от реализации для целей применения пункта 2 статьи 163 НК РФ (Приложение №8) следует определять в соответствии с пунктом 2.2 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2000 года №БГ-3-03/447 (далее — Методические рекомендации)*

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту 2020

    Налоговые агенты сдают декларацию по НДС до 25 числа месяца, после окончания налогового периода. Налоговым периодом по налогу НДС признают квартал. Соответственно, за каждый квартал налоговый агент исчисляет сумму НДС и подает декларацию в налоговый орган (Читайте также статью ⇒ Заявление на возврат НДС в 2020: образец и правила составления).

    Строка 060 – перед ее заполнением, проверяется необходимость заполнения сток 080, 090, и 100. Они заполняются в случаях, когда в 020 строке ставятся прочерки, либо если организация выступила в качестве посредника в реализации товара иностранными компаниями. Во всех других случаях в этих строках ставятся прочерки.

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС

    • приобретал товары на территории России у иностранных организаций, не состоящих на учете в России, – укажите 1011711;
    • приобретал работы и услуги у иностранных организаций с применением неденежных форм расчетов – укажите 1011711;
    • приобретал работы и услуги у иностранных организаций без применения неденежных форм расчетов – укажите 1011712;
    • арендовал госимущество или приобретал имущество казны – укажите 1011703;
    • реализовал имущество по решению суда, конфискованное, бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности и ценности, перешедшие к государству по праву наследования, – укажите 1011705;
    • выступил посредником при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями – укажите 1011707;
    • приобрел судно и не зарегистрировал его в течение 45 дней после этого в Российском международном реестре судов (при условии что его нужно было регистрировать) – укажите 1011709.
    • узнать по выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией
    • определить самостоятельно по классификатору ОКВЭД. В 2020 году параллельно действуют два классификатора, поэтому организация может использовать любой из них (утвержденный постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 года № 454-ст и утвержденный приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. №№ 14-ст).

    Исполнение обязанностей налогового агента по НДС

    Применение КБК в Российской Федерации осуществляется согласно Указаний Минфина России, принятых на основании Закона № 115-ФЗ. Использование КБК предусмотрено при заполнении расчетной документации на перечисление платежей. Эти правила распространяются и на налогового агента. Каждый платеж зачисляется на соответствующий внесенному КБК (в графе «Назначение платежа» платежного поручения) счет учета доходов государственного бюджета.

    Для указания какой-либо дополнительной информации в платежном поручении существует показатель «Примечание», который, так же как и код бюджетной классификации, несет информацию виде налога. В случае, если эти два показателя содержат различную информацию, кредитное учреждение будет руководствоваться КБК. Поэтому оформление платежного поручения требует особого внимания.