Отражение алиментов в отчете 1дф
Разовая помощь. Не включается в налогооблагаемый доход сумма нецелевой благотворительной помощи, в т.ч. материальной, предоставляемой резидентами — юридическими или физическими лицами в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового года совокупно в размере, не превышающем суммы предельного размера дохода (в 2021 году — 1610 грн). Согласно Справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к Порядку № 1020, ее сумма указывается в форме № 1ДФ с признаком дохода «169».
Отражение выплат физлицам в форме № 1ДФ
Так, согласно п. 170.11 НКУ, в случае если источник выплат каких-либо налогооблагаемых доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой налогооблагаемый доход плательщика налога – получателя, который обязан представить годовую налоговую декларацию, и облагается налогами по ставке, определенной п. 167.1 НКУ.
Отражение алиментов в отчете 1дф
Почтовые расходы при отправлении алиментов почтовым переводом оплачиваются за счет плательщика алиментов. Сейчас действуют тарифы на почтовый перевод, утвержденные приказом Украинского государственного предприятия почтовой связи «Укрпочта» от 06.05.2021 г. №134 (см. таблицу 2).
Отражение алиментов в отчете 1дф
Как следует из норм ГК (ст. 717 и 718), предоставление безвозвратной финансовой помощи соответствует дарению (в данной ситуации лучше всего передать помощь именно по договору дарения). В этом случае предприятие не будет удерживать НДФЛ, поскольку сумма помощи (подарка) будет подлежать налогообложению по окончании года в составе общего годового налогооблагаемого дохода физического лица — получателя (ст. 13 и 14 Закона № 889)********.
Отражение алиментов в отчете 1дф
Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, грн. Дт Кт Перечислен ЕСВ в части начислений на заработную плату за 1 половину января (2400 х 37,26 : 100) 894,24 Перечислен НДФЛ с заработной платы за первую половину января (2400 х 15 : 100) 641/НДФЛ 360,00 Выплачена Марченко О. В. заработная плата за первую половину января (2400 — 360) 2040,00 Начислен доход за январь Марченко О. В. 7200,00 Начислен ЕСВ на сумму дохода за январь (7200 х 37,26 : 100) 2682,72 Удержан ЕСВ с суммы дохода за январь (7200 х 3,6 : 100) 259,20 Удержан НДФЛ с суммы дохода за январь ((7200 — 259,20) х 15 : 100) 641/НДФЛ 1041,12 Удержаны алименты с дохода за январь ((7200 — 259,20 — 1041,12) х 30 : 100) 1769,90 Перечислен ЕСВ в части начислений на доход Марченко О. В. за январь (2682,72 — 894,24) 1788,48 Перечислен ЕСВ в части удержаний с дохода Марченко О. В. за январь 259,20 Перечислен НДФЛ с дохода за январь (1041,12 — 360,00) 641/НДФЛ 681,12 Выплачен доход за январь Марченко О. В. (7200,00 — 259,20 — 1041,12 — 2040,00 — 1769,90) 2089,78 Перечислены алименты получателю 1769,90
Отражение алиментов в бухгалтерском учете
Стянуты алиментные суммы перечисляются исполнителем на указанный взыскателем в письменном заявлении счет в банке или другом финансовом учреждении или направляются в адрес взыскателя почтовым переводом, осуществляемой за счет средств исполнительного производства (п. 2 разд. XVI Инструкции).
Как в форме 1ДФ показать алименты
Налоговый расчет по форме 1ДФ подается за период, равный налоговому кварталу. В графе 3а отражается начисленный доход за период. В графе 3 указывается сумма фактически выплаченного дохода за период. Здесь у многих возникает вопрос: какие суммы должны быть отражены в этих графах, если заработная плата начисляется в одном месяце, а выплачивается в другом.
Особенности заполнения налогового отчета по форме 1ДФ
Удержание алиментов осуществляется из суммы заработка, причитающегося лицу, которое уплачивает алименты, после удержания из этого заработка налогов. Таким образом, базой для удержания алиментов будет сумма зарплаты, которая остается после отчисления всех надлежащих платежей в бюджет, то есть налога на доходы физических лиц и военного сбора.
Основное меню
Если переплата относится к конкретному работнику – гр. 4а начислено, гр. 4 – уплачено.
Тут важна именно привязка. Например, работнику начислили 941,00, НДФЛ 65,49, ЕСВ 33,88, на руки – 841,63. Уплатили НДФЛ 66,00, на руки выдали меньше чем нужно, на сумму переплаты (841,63 – переплата 0,51) 841,12.
Если уплатили больше, но на руки работник получил правильную сумму, то переплата считается Предприятия, т.к. на доход работника не повлияла. Этой переплатой могут быть погашены налоги с з/п других работником.
Бухгалтерский форум для профессионалов
Обязанность отчитываться перед налоговой службой о суммах, выплаченных физическим лицам, установлена Законом № 889. В соответствии с пп. “б” п. 19.2 ст. 19 Закона № 889 лица, имеющие статус налоговых агентов в соответствии с данным Законом, обязаны представлять налоговый расчет сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу налогоплательщиков, а также сумм удержанного из них налога (ф. № 1ДФ) в налоговый орган по месту своей регистрации.
Налоги с добровольных алиментов ()
Обратить внимание.
Если предприниматель отгрузил товар/оказал услуг на 1000 грн., а оплатили ему только 300 грн., то при выборе способа заполнения «По взаиморасчетам», в документ «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» попадет сумма 1000 грн., а при выборе способа «По оплате» — 300 грн.
Последовательность ввода информации для заполнения отчета по форме № 1ДФ
- Подается отдельно за каждый в течение 40 календарных дней, следующих за его окончанием (например, за первый квартал 2021 года подавался до 10 мая 2021 года включительно; за второй квартал 2021 — до 9 августа включительно; за третий квартал 2021 года — до 9 ноября 2021 включительно).
- Да, в этом случае последний день подачи 1-ДФ — первый банковский день, наступающий за таким выходным либо праздничным днем.
- Нет, отдельный расчет по ф. 1-ДФ за год не подается.
- В бумажной либо электронной — на выбор налогового агента. Предоставление в электронной форме ни для кого необязательно (в отличие от других видов налоговой отчетности).
- За обособленное неуполномоченное подразделение предприятие подает отдельно отчет в свою ГНС и его копию в ГНС по местонахождению подразделения.
- В гр. 3а указываются «грязные» суммы дохода, независимо от того, выплачен этот доход или нет.
В гр. 3 попадет выплаченный доход (грязный). Заработная плата в гр. 3 попадает текущая: например, в 1-ДФ за первый квартал 2021 года в гр. 3 надо было указать заработную плату за январь+февраль+март, если за март была начислена в марте, а выплачена в апреле. Если з/п была начислена, но не выплачена в апреле в установленные сроки, то в гр. 3а она попадает, а в гр. 3 — нет.
Все суммы указываются в гривнях с копейками. - В гр. 4а указывается сумма НДФЛ, начисленного и удержанного с дохода, начисленного налогоплательщику в отчетном квартале.
В гр. 4 — сумма НДФЛ, фактически перечисленного в бюджет.
Все суммы указываются в гривнях с копейками. - Если переплата относится к конкретному работнику – гр. 4а начислено, гр. 4 – уплачено.
Тут важна именно привязка. Например, работнику начислили 941,00, НДФЛ 65,49, ЕСВ 33,88, на руки – 841,63. Уплатили НДФЛ 66,00, на руки выдали меньше чем нужно, на сумму переплаты (841,63 – переплата 0,51) 841,12.
Если уплатили больше, но на руки работник получил правильную сумму, то переплата считается Предприятия, т.к. на доход работника не повлияла. Этой переплатой могут быть погашены налоги с з/п других работником.
Отражение алиментов в отчете 1дф
Согласно ст. 69 Закона № 606 работодатели, осуществляющие отчисление сумм алиментов с заработной платы работника — плательщика алиментов и их выплату получателю алиментов, обязаны каждые шесть месяцев отправлять государственному исполнителю отчет об осуществленных отчислениях и выплатах по форме, установленной Министерством юстиции Украины. Вместе с тем на сегодняшний день такая форма отчета не установлена. Поэтому государственные исполнители пока не требуют предоставления таких отчетов.
Отражение алиментов в бухгалтерском учете
В отчете по ф. № 1ДФ указываются суммы дохода, начисленного (выплаченного) в пользу налогоплательщика – физического лица, и суммы удержанного и/или уплаченного налога (п. 1.2 Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2021 г. № 4, далее – Порядок № 4).
Нужно ли отражать в форме № 1ДФ сумму алиментов, удержанных с заработной платы работника
Согласно ст. 69 Закона № 606 работодатели, осуществляющие отчисление сумм алиментов с заработной платы работника — плательщика алиментов и их выплату получателю алиментов, обязаны каждые шесть месяцев отправлять государственному исполнителю отчет об осуществленных отчислениях и выплатах по форме, установленной Министерством юстиции Украины. Вместе с тем на сегодняшний день такая форма отчета не установлена. Поэтому государственные исполнители пока не требуют предоставления таких отчетов.
