Упрощенная система налогообложения и общая система
Упрощенная система налогообложения и общая система
При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения, сущность и отличия от общего режима налогообложения
Применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, о котором было сказано выше. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Специальный налоговый режим – это законодательно установленный льготный порядок применения налогового механизма в целях реализации задач налоговой политики. К его характерным чертам можно отнести: разный, но обязательно льготный характер действия налогового механизма, предоставляющие определенные экономические преимущества приоритетных направлений развития экономики; налоговые механизмы, применяемые при установлении специальных налоговых режимов, имеют конкретную целевую направленность по улучшению экономического положения отдельных налогоплательщиков; цели и механизмы введения специальных режимов должны подчиняться единым требованиям проведения налоговой политики государства и т. д. В настоящее время на территории Российской Федерации, согласно законодательству, действуют 4 специальных налоговых режима, которые направлены на создание наиболее благоприятных условий для развития бизнеса. Одним из таких режимов является «упрощенная система налогообложения».
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.
Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.
Упрощенная система налогообложения и общая система налогообложения
Кроме того, в отдельных случаях может быть применена льготная ставка 0%. Речь идет о так называемых «налоговых каникулах» для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной области, а также оказывающих бытовые услуги населению.
Также чрезвычайно важно, выбирая подходящую систему налогообложения, учитывать региональную специфику. Вероятный годовой доход для ЕНВД ПСН, а также дифференцированная налоговая ставка при УСН определяются местными региональными властными структурами. Порой в соседнем городе, находящемся на территории другого муниципалитета, суммы выплат налогов отличаются во много раз. Порой действительно бывают случаи, когда лучше открыть бизнес в соседнем регионе.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Данный специальный налоговый режим является добровольным, его могут применять как организации, так и индивидуальные предприниматели. Возможно совмещение УСН с патентной системой налогообложения, при этом предельная величина доходов для применения УСН включает и доходы, полученные в рамках патентной системы налогообложения; а также с системой налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, но по разным видам деятельности. Однако нельзя одновременно работать на УСН и на общей системе налогообложения, поскольку каждый из этих режимов применяется в отношении всех видов деятельности, которые ведет налогоплательщик. Законодательно запрещено применять УСН организациям, занимающимся игорным бизнесом, являющимся участниками соглашений о разделе продукции, имеющим филиалы и (или) представительства, а также банкам, страховщикам, негосударственным пенсионным фондам, инвестиционным фондам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, ломбардам, казенным и бюджетным учреждениям, иностранным организациям. Организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары; сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие ЕСХП; нотариусы; адвокаты также не вправе применять УСН.
Порядок перехода на УСН является уведомительным. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.
Сравнение общей и упрощенной систем налогообложения
составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее25%; 14) организации, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает100человек; 16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.
Находясь на общей системе налогообложения, малый бизнес платит все налоги, предусмотренные законодательством, если, конечно, организация или индивидуальный предприниматель не освобождены от их уплаты. Эту систему малые предприятия могут применять в добровольном порядке, к ним не предъявляется никаких требований по соблюдению каких-либо критериев. Упрощенная система налогообложения дает возможность юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям добровольно перейти на уплату единого налога.
Упрощенная или общая система налогообложения субъектов малого предпринимательства: оцениваем преимущества и недостатки
Следует отметить, что к таким затратам относятся только те, которые непосредственно связанны с хозяйственной деятельностью предпринимателя. Не относится к затратам стоимость движимого или недвижимого имущества, подлежащего государственной регистрации, если оно приобретено до государственной регистрации физического лица – предпринимателя, даже если оно используется им в хозяйственной деятельности.
Однако самым неприятным новшеством для этой категории, безусловно, является то, что затраты на приобретение товаров, оплату услуг, работ, а также других материальных и нематериальных активов у физического лица – предпринимателя, который оплачивает единый налог, не могут быть отнесены контрагентом на затраты при определении облагаемой налогом прибыли. Исключение составляют физические лица – предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере информатизации.
Как перейти на общую систему налогообложения
Очевидными плюсами ОСНО являются:
- все организации и предприниматели, использующие ОСНО, платят НДС, что для многих очень удобно, поскольку их затраты включают НДС;
- возможность при работе в убыток не платить налог на прибыль и уменьшить налоговую сумму на величину будущего убытка;
- ОСНО не предполагает ограничений на размер выручки, размер имущества и торговых площадей, количество сотрудников.
Многие полагают, что ОСНО — крайне невыгодная система, это не совсем так, что подтверждают неоднократные случаи перехода ряда ИП и юрлиц с УСН или ЕНВД обратно на ОСНО. Все определяется теми задачами, которые ставит перед собой предприятие, и зачастую понять выгодность той или иной формы налогового режима можно только в процессе коммерческой деятельности.
Упрощенная система налогообложения и общая система
Налоговым периодом при УСНО признается календарный год. С 2021 года на основании Федерального законаот 22.07.2021 N 155-ФЗ, декларация предоставляется только по окончании налогового периода, не позднее 31 марта (ИП – 30 апреля). Однако обязанность по уплате авансовых платежей по окончанию каждого квартала у налогоплательщиков остается.
налога на добавленную стоимость (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию Российской федерации и аренды государственного имущества, когда у организации возникает обязанность уплаты НДС на основании главы 21 НК РФ в качестве налогового агента);
Упрощенная система налогообложения, сущность и отличия от общего режима налогообложения (стр
Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19 июня 1992 г. № 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
— организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. руб. Здесь учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ;
Главное меню
1) превышение годового лимита оборота, получение дохода от видов деятельности, неуказанных в свидетельстве плательщика единого налога, получение дохода другим, нежели в денежной форме, способом, а также доход от видов деятельности по КВЕД, которые не подлежат упрощенному налогообложению физическими лицами – предпринимателями 1 – 3 групп подлежит налогообложению по ставке 18%;
Итак, . Неоспоримым плюсом при выборе общей системы налогообложения для физических лиц – предпринимателей является полное отсутствие ограничений по видам деятельности, количеству наемных сотрудников и размеру дохода. Однако, к числу минусов следует отнести обязательное использование регистратора расчетных операций (РРО) при ведении наличных расчетов и 22% ЕСВ от ежемесячного чистого дохода (база налогообложения ограничена 15-тью размерами минзарплаты) на фоне достаточно запутанной схемы коммуникации с контролирующими органами. C 2021 года предприниматели обязаны платить ЕСВ независимо от наличия дохода в размере минимального страхового платежа — 819,06 грн.
Варианты налогообложения для ИП
Применяется к ИП по умолчанию при регистрации и включает в себя уплату НДФЛ (налог на доход физических лиц 13%) и НДС ( налог на добавленную стоимость 18%). Это два основных вида налогов в данном налогообложении. Помимо этого, существуют также налоги, связанные с профессиональной деятельностью ИП такие как: государственные и таможенные пошлины, акцизный налог, водный налоги и налог на добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира, сборы за использование объектов водных ресурсов, транспортный налог, земельный налог, на имущество, на ведение игорного бизнеса. Таким образом, ОСН подходит для тех ИП, для которых важно выделять в своих документах налог на добавленную стоимость (НДС).
В данном виде налогообложения возможны два варианта. Первый вариант предполагает, что объектом налогообложения является доход, при этом уплачивается 6% с дохода. Во втором варианте объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, с этой суммы уплачивается 15%. Обозначаются эти варианты как УСН 6% и УСН 15% соответственно. ИП сам вправе выбрать с чего платить налог, с доходов или с доходов-расходы. УСН 6% как правило более выгодно использовать при оказании каких-либо услуг, когда статья расходов мала. УСН 15% выгоднее использовать в торговле, когда расходы составляют значительную часть дохода, и налог будет уплачиватся с прибыли ИП. Для перехода на упрощенную систему налогообложения ИП, необходимо подать соответствующее заявление о переходе в налоговый орган, лучше даже это сделать при подаче заявления на регистрацию ИП, чтобы одним разом убить двух зайцев. Бланк заявления можно скачать тут.
30 Янв 2019 uristland 750