Отражение алиментов в книге учета доходов и расходов
За невыполнение организацией обязанности по удержанию и перечислению алиментов, согласно ст. 315 УК РФ, может последовать наказание: штраф до 200 тыс. руб., лишение права занимать соответствующую должность ответственному лицу (заниматься соответствующей деятельностью), в некоторых случаях — даже заключение такого лица под стражу на срок до 2 лет.
Удержание алиментов при УСН «доходы минус расходы»
Порядок взыскания алиментов и задолженности по алиментным обязательствам определен Семейным кодексом РФ (далее — СК РФ).
Статьей 109 СК РФ на администрацию организации возложена обязанность ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода работника, обязанного уплачивать алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты.
Эта обязанность возложена также на индивидуального предпринимателя, имеющего наемных работников (ст. 23 ГК).
Получатель алиментов должен сообщить в бухгалтерию организации (или ИП), осуществляющую удержания, выбранный им способ получения денежных сумм (в кассе, со счета в банке, почтовым переводом). При этом расходы по переводу (комиссия банка или почтовые расходы) на перечисление или перевод сумм несет плательщик алиментов.
В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».
Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (письмо Минфина России от 19.12.2021 N 03-04-05-01/464).
При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
Также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам (письмо Минфина России от 25.06.2021 N 03-11-09/225).
В свою очередь, учет хозяйственной деятельности индивидуальные предприниматели осуществляют в соответствие с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Минфина России и МНС РФ от 13.08.2021 N 86н/БГ-3-04/430 (далее — Порядок).
В соответствии с данным Порядком ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности. Отражение операций о полученных доходах и произведенных расходах производится в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета) позиционным способом на основе первичных документов в момент их совершения (п. 4 Порядка).
Согласно п. 23 Порядка к расходам на оплату труда относятся, в частности:
— суммы начисленной и фактически выплаченной заработной платы;
— начисленные и фактически выплаченные суммы стимулирующего и компенсационного характера (например денежные компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника);
— стоимость товаров (работ, услуг), предоставляемых в порядке натуральной оплаты труда;
— суммы вознаграждений по заключенным договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским договорам;
— другие виды начислений (выплат), произведенных в пользу работника в соответствии с трудовым договором.
Расходы на оплату труда учитываются в составе расходов индивидуальных предпринимателей в момент выплаты денежных средств.
Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда работникам доходов и удержанных с них налогов производится в разделе V Книги учета (Таблица 5).
В разделе «Общие требования к порядку заполнения Книги учета» Порядка сказано, что «в графе «Начислено» отражаются начисленные суммы по оплате труда и выплате вознаграждений».
Суммы начисленной заработной платы и других вознаграждений без уменьшения на суммы налога на доходы физических лиц (графа 7 таблицы N 5 Книги учета) включаются в расходы индивидуального предпринимателя (таблица N 6-1 «Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 200__ г.»).
Таким образом, сумма алиментов, а также расходы, связанные с их выплатой, удерживаются из начисленной заработной платы работника. Следовательно, в графе 4 «Заработная плата» и графе 5 «Вознаграждения» таблицы 5 Книги учета должны отражаться начисленные суммы полностью до удержания алиментов.
ИП применяет кассовый метод учета доходов и расходов (общий режим налогообложения)
Обратите внимание! Начисленная зарплата в книге учета доходов и расходов не отражается. Расходы на оплату труда учитываются только после фактической выплаты зарплаты работникам на основании платежной ведомости. Но в этом случае выплаченная сумма будет меньше начисленной на сумму удержанного НДФЛ, который учесть в расходах можно будет только при фактическом перечислении данного налога в бюджет согласно платежному поручению.
Заполняем книгу учета доходов и расходов: отражаем выплату зарплаты (Зобова Е
Доходы, полученные в результате зачета взаимных требований, отразите в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований.* Именно в момент подписания акта покупатель гасит свое обязательство перед продавцом (ст. 410 ГК РФ). Дата погашения обязательства, причем в любом виде, считается датой получения дохода (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований.
Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке
Кроме того, получатель алиментов должен сообщить в бухгалтерию организации, осуществляющую удержания, выбранный им способ получения денежных сумм (в кассе, со счета в банке, почтовым переводом). При этом расходы по переводу (комиссия банка или почтовые расходы) на перечисление или перевод сумм несет плательщик алиментов. При выдаче же алиментов наличными деньгами из кассы организации лично получателю или по его доверенности кассир обязан отметить номер, дату и место выдачи предъявленного паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя, а также место его регистрации.
Порядок удержания алиментов с доходов работника и отражение операций по удержанию и перечислению алиментов в бухгалтерском учете
При УСН Вы учитываете все расходы после их фактической оплаты. Поэтому Вы можете включить в них зарплату выплаченную ( а не начисленную ), т. е. без НДФЛ. Но, являясь налоговым агентом, Вы обязаны перечислить в бюджет удержанный НДФЛ. Поэтому и приходится делать запись двумя строчками.
Алименты в расход усно
УСНО, и сам заполняет книгу доходов и расходов по упрощенной системе, исходя изэтой книги доходов и расходв налоговый орган выдает справку о доходах) то сумму задолженности снизят, т. е. рассчитают исходя из цифр в справках. При УСНО(15%) НДФЛ яляется расходом? В книгу учета доходов и рсходов попадает? Нет конечно, НДФЛ не является вашим расходом, вы ведь его удерживаете из/п сотрудника, так что это его расход, а не ваш Как расчитать алименты предпринимателю ИП УСН — дходы? алименты и прочие удержания из зарплаты не включаются в состав расходов, уменьшающих облагаемую базу по единому налогу при УСН, разъяснили чиновники Минфина России в Письме от 05.06.2021 N…
При УСНО в расходы принимается начисленная Зп. Вы же Зп начисляете и должны бы были выплатить в полном объеме, но т. к. вы являетесь налоговым агентом то перечисляете НДФЛ в бюджет.
Как отразить алименты в книге учета доходов и расходов
В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2021 года с расшифровкой
- Что для расчёта алиментной базы необходимо учитывать реальные доходы и расходы ИП, так как именно разница этих двух величин отражает реальное материальное положение алиментообязанного;
- Учитываться должны реальные расходы, которые ИП несёт для осуществления своей предпринимательской деятельности. Даже если ИП применяет УСН «Доходы», расходы всё равно должны быть учтены;
- Для расчёта алиментной базы не стоит брать тот доход, который учитывается в целях налогообложения ИП, как налогоплательщика. Налоговый кодекс не регулирует алиментные обязательства, поэтому стоит различать налогооблагаемый доход, и доход для расчёта алиментов с ИП.
Алименты индивидуального предпринимателя
Если вам необходимо детализировать записи полученного отчета, поставьте соответствующий флаг. Остальные же настройки лучше уточнить в вашей налоговой инспекции, узнав требования к внешнему виду КУДиР. В разных инспекциях данные требования могут отличаться.
Настройка и работа с КУДиР в 1С 8
При этом следует учитывать, что согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ (Статья 346.17 НК РФ) расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.
Нюансы применения организацией УСН ( доходы минус расходы )
При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 1 ст. 346.17 датой получения доходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
Письмо Управления МНС по г
Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.
Книга учета доходов и — расходов для — УСН в — 2021 году
Графа 1 “N п/п” Графа 2 “Дата и номер первичного документа” Графа 3 “Содержание операции” Графа 4 “Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)” 174 Платежное поручение от 15.10.2021 N 351 Получена оплата по договору поставки от 16.05.2021 N 15 560 000 195 Платежное поручение от 11.11.2021 N 485 Получена оплата по договору поставки от 10.06.2021 N 18 490 500 223 Извещение от 17.12.2021 N 5689/3518 Получены проценты по договору займа от 24.12.2021 б/н 25 640
Отражение алиментов в книге учета доходов и расходов
- раздел I «Доходы и расходы»;
- раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
- раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
- раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».
