Заявление на применение льготных тарифов
- производящие пищевые продукты, текстиль, обувь, мебель, транспортные средства и оборудование;
- осуществляющие научные исследования и разработки;
- занимающиеся ремонтом бытовых изделий и автотранспортных средств;
- ведущие деятельность в области образования, здравоохранения, строительства, предоставления социальных услуг, транспорта и связи;
- торгующие в розницу фармацевтическими, медицинскими товарами и ортопедическими изделиями.
Льготные тарифы страховых взносов при УСН
Льготные условия Тарификация пенсионных взносов Компании и ИП при “упрощенке”, если их доход за год не превысил 79 миллионов рублей 20% Некоммерческие компании, использующие УСН, и при этом осуществляют трудовую деятельность в таких направлениях:
Пониженные тарифы страховых взносов и порядок их применения в 2021 году
Имеется особенность в определении видов деятельности, утвержденных в учредительных документах предприятия указанным в перечне ст. 427 НК РФ. При разработке видов применялся квалификационный справочник ОКВЭД1, действующий до 2021 года. После ввода в действие справочника ОКВЭД2 возникло противоречие в точной формулировке видов деятельности.
Льгота по страховым взносам в 2021 году
- Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «141/02/…»
(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС) - Раздел 1 таблица 1 –ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
- Раздел 2 таблица 6 – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
- Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
- Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «11»
(Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением ИП на ПСНО, осуществляющих виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (подробнее см. Пониженные тарифы страховых взносов)
- Применение патентной системы налогообложения;
- Осуществление видов деятельности, не составляющих исключение.
- Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «171/…/…»
- Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
- Раздел 1 таблица 4.5 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
- Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
- Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
- Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «16» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.
- Наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ;
- Доля доходов от деятельности в области ИТ составляет не менее 90% всех доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы)
- Средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы) составляет не менее 7 человек
(ч. 2.1, 2.2 ст. 57 Закона 212-ФЗ)
- Таблица 4.2 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
- Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «091/…/…»
(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
- Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать деятельности ИТ-организации
- Раздел 3.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
- Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «06»
(Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов
Применение пониженных тарифов страховых взносов ы 2021 году носит заявительный характер. То есть, если это означает, что если организация или ИП соответствует определенным требованиям, то они вправе исчислять взносы по пониженным ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом. Причем подавать в ИФНС уведомление или ждать разрешения налоговиков не нужно. Тот факт, что организация или ИП в 2021 году рассчитывает страховые взносы по пониженным ставкам, а также основание для такого начисления налоговики увидят из единого расчета по страховым взносам.
Пониженные тарифы страховых взносов с 2021 года: подтверждающие документы для ИФНС
- следователи и работники полиции, прокуратуры;
- военнослужащие и космонавты;
- судьи;
- сотрудники ОБОП;
- таможенники;
- авиадиспетчера;
- спасатели, сотрудники МЧС;
- строители – если они выполняют работы по капитальному ремонту всевозможных подземных сооружений (шахт и иных);
- инженеры атомной энергетики;
- люди, занимающиеся добычей полезных ископаемых в шахтах;
- работники металлургической промышленности;
- государственные и муниципальные служащие;
- профессиональные спортсмены, доноры, тренеры, работники системы здравоохранения;
- лица, подвергшиеся заражению радиацией;
- работники Крайнего Севера, приравнённых к нему регионов.
Заявление на применение льготных тарифов
1. Копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны (приказ Минэкономразвития России от 28.12.2021 № 554)
2. Копия декларации по налогу на прибыль (с отметкой о принятии инспекцией)
3. Соглашение о ведении технико-внедренческой деятельности, заключенное с органами управления ОЭЗ
Подтверждаем право платить в фонды меньше
Обязательно сохраните опись, заверенную работником почты, почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявлений в налоговую инспекцию. По номеру почтовой квитанции вы сможете отслеживать перемещение заявления от вашей почты до налоговой инспекции и узнать дату, когда оно было получено налоговиками. Для этого используйте специальный сервис Почты России «Отслеживание отправлений».
Заявление на применение льготных тарифов
- — пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
- — когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
- — при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.
Заявление о переходе на УСН
Условий для применения пониженных тарифов два, и при нарушении любого из них в каком-либо квартале упрощенец лишается права на применение этих тарифов. При этом если доля доходов от льготного вида деятельности оказалась меньше 70%, то пересчитать взносы понадобится с начала года. Соответственно, если позже в течение года доля доходов снова достигнет 70% или более, то упрощенец опять сможет рассчитать взносы по пониженным ставкам с начала года Письма Минздравсоцразвития от 15.09.2021 № 3333-19; Минтруда от 04.05.2021 № 17-4/ООГ-243 .
Пониженные тарифы страховых взносов
Упрощенная система налогообложения может применяться в двух вариантах. Это УСН-«доходы» и УСН-«доходы минус расходы». В первом случае налоговая ставка стандартна и для всех категорий налогоплательщиков составляет 6%. При УСН, которая позволяет учитывать расходы для уменьшения налоговой базы, по общим правилам ставка составляет 15%.
Как применять льготные ставки при УСН
На основании изложенного организации, находящейся на «упрощенке» и соответствующей в 2021 году требованиям, предъявляемым к плательщикам пониженного тарифа, необходимо внести изменения в расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма № РСВ-1) за 2021 год в порядке, предусмотренном статьей 17 Закона № 212-ФЗ. После подачи уточненных форм плательщику необходимо провести сверку расчетов по страховым взносам с территориальным органом ПФР, а затем подать соответствующее заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм страховых взносов.
Пониженный тариф вместо общего: пересчитываем страховые взносы
Что я сделал? Я всего лишь удалил в верхней правой части информацию, о том, что форма заявления утверждена Приказом ГНАУ № 461. Фразу «пункта 6.1 статьи 6 Закона Украины» О налоге с доходов физических лиц «(далее — Закон).» заменил на соответствующий пункт Налогового кодекса, а именно «пункта 169.1 статьи 169 Налогового кодекса Украины № 2755-VI от 02.12.2021 (далее — Налоговый кодекс)».
Образец заявления на налоговую социальную льготу
По «льготной» деятельности на УСН выполнено условие о доходе — взносы пересчитывают с начала года. ФНС рассмотрела вопрос организации, которая по итогам полугодия не смогла применить пониженные тарифы страховых взносов из-за того, что у нее не было дохода от «льготной» деятельности. После 9 месяцев работы необходимый доход появился. В такой ситуации нужно подать уточненки. Ведомство обращает внимание, что при корректировке не надо забывать заполнять и приложение N 6 к разделу 1 расчета.
О подтверждении права на применение пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН
В соответствии разъяснениями ФСТ России под понятием в установленном порядке ФСТ России понимает, что электроплита была установлена для пищеприготовления, при этом был оформлен соответствующий проект, разрешение и выдача технических условий от электросетевой организации. При этом для установки плиты должна быть физическая возможность. Кроме того, электроустановка должна быть принята сотрудниками Ростехнадзора.
При этом самостоятельная установка электроплиты, без проведения вышеуказанных действий не дает право потребителю требовать применения в расчетах с ним пониженного тарифа на электроэнергию.
