Главная / Взыскание Задолженности / Налоговый вычет на лекарства перечень документов

Налоговый вычет на лекарства перечень документов

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоговый вычет на лекарства перечень документов». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Лицо должно быть резидентом Российской Федерации;
У гражданина имеется официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ;
Период покупки лекарств или оплаты лечения совпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
Покупка осуществлялась за личные денежные средства;
Имеются документы, подтверждающие затраты на медикаменты.

Хотя законодательно не определены конкретные категории граждан, имеющие возможность получить налоговый вычет за лекарства, существуют определенные требования, которым должен соответствовать налогоплательщик:

Перечень документов для получения вычета.

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Проверка препарата в Госреестре лекарственных средств.
В открывшемся окне следует в строке «МНН/Группировочное (химическое) наименование» ввести название лекарственного средства. В нашем случае это Дексаметазон.

Оформить вычет на работающего супруга.
Получить вычет может ребенок пенсионера, если он произведет оплату лечения и лекарств.
Вычет будет возможен, если пенсионер получал доходы, например, от продажи или аренды недвижимости.

Как получить налоговый вычет за покупку лекарств

Если покупка производится родственниками или близкими знакомыми, то оформить право на оплату можно доверенностью. Заверение ее в нотариальной форме не требуется, что указано в письме УФНС по Москве от 10.03.2021 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2021 № ЕД-4-3/8135.

Средства для лечения сердечной недостаточности
— Валсартан (в таблетках)
— Дигоксин (в таблетках, капли, раствор для инъекций)
— Ирбесартан (в таблетках)
— Каптоприл (в таблетках)
— Квинаприл (в таблетках)
— Периндоприл (в таблетках)
— Эналаприл (в таблетках, раствор для инъекций)

Цитостатические средства
— Азатиоприн (в таблетках)
— Араноза (порошок для инъекций)
— Аспарагиназа (порошок для инъекций)
— Блеомицин (порошок для инъекций)
— Бусульфан (в таблетках)
— Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Винорельбин (раствор для инъекций)
— Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Гидроксикарбамид (капсулы)
— Дакарбазин (порошок для инъекций)
— Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Даунорубицин (порошок для инъекций)
— Доксорубицин (порошок для инъекций)
— Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
— Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
— Иринотекан (раствор для инфузий)
— Ифосфамид (порошок для инъекций)
— Кальция фолинат (раствор для инъекций)
— Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Кармустин (лиофилизированный порошок)
— Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
— Мелфалан (в таблетках, порошок для инъекций)
— Меркаптопурин (в таблетках)
— Метотрексат (в таблетках, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
— Митомицин (порошок для инъекций)
— Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
— Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
— Прокарбазин (капсулы)
— Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
— Тиогуанин (в таблетках)
— Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Третиноин (капсулы)
— Флударабин (порошок для инъекций)
— Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
— Хлорамбуцил (в таблетках)
— Циклофосфамид (в таблетках, драже, раствор для инъекций)
— Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Этопозид (раствор для инъекций)

Список лекарств, на которые можно получить налоговый вычет

Противотуберкулезные средства
— Изониазид (в таблетках, раствор для инъекций)
— Ломефлоксацин (в таблетках)
— Пиразинамид (в таблетках)
— Протионамид (в таблетках)
— Рифабутин (капсулы)
— Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций)
— Стрептомицин (порошок для инъекций)
— Этамбутол (в таблетках, драже)
— Этионамид (драже)

заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2021 N БС-4-11/500@;
перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает лекарственные препараты, необходимые для проведения лечения, за счет собственных средств»);
включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
выдала рецепт на лекарственные средства для представления в налоговую инспекцию.

Интересно почитать: Сколько стоит справка об отсутствии арестов на квартиру

Размер вычета

Определить, попадает ли конкретный медикамент под СНВ, поможет инструкция к нему и лечащий врач. Дополнительно Минфин рекомендует налогоплательщикам обращаться за разъяснениями по данному вопросу в Минздрав России.

Использующие препараты против опухолей.
Перенёсшие ревматические болезни.
Применявшие медикаменты для борьбы с аллергией.
Использовавшие средства против инфекций.
Перенёсшие болезни желудочно-кишечного тракта.
Применявшие специальные витамины.

Кто имеет право на подачу заявления на возврат НДФЛ

Заполнить декларацию о доходах за год, в котором были куплены лекарственные средства.
Составить заявление.
Приложить платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов.
Направить пакет обозначенных выше бумаг в налоговые органы по месту жительства. Декларацию подают не позже 30 апреля.

Где оформить вычет по НДФЛ

Препараты для анестезии.
Анальгетики.
Антисептики.
Для центральной нервной системы.
Препараты против аллергических реакций.
Против инфекционных болезней.
Иммунодепрессивные средства.
Для борьбы с опухолями.
Противоостеопорозные препараты.
Для нормализации состояния крови.
Диагностической направленности.
Для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
Гормональные препараты.
Для лечения почек и мочевой системы.
Для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
Офтальмологические препараты.
Для нормализации работы органов дыхания.
Витамины.
Питательные средства.
Для лечения матки.

Как уже отмечалось выше, претендовать на возмещение денежных средств можно только в отношении препаратов, на которые есть назначение доктора. Врач делает назначение путем оформления рецепта. С целью предотвращения мошеннических действий, рецепт готовится в двух экземплярах. Первый вариант остается у доктора, поскольку он может подтвердить подлинность документа. Второй бланк передается пациенту с целью дальнейшего использования для покупки лекарств.

Налоговый вычет за лекарства будет предоставляться населению по новым правилам, начиная с 17 июня 2021 года. С этого времени в юридическую силу вступили изменения налогового законодательства, в соответствии с которыми гражданин России имеет возможность получить больший размер налогового возврата, если речь идет о возвращении денег за лечение самого гражданина, его официальных супругов или детей. Изменения начали действовать с 17.06.2021 года, но повышенный размер возврата можно получить в отношении тех затрат, которые были реализованы раньше июня 2021 года.

Актуальные изменения

Новым законодательством установлено, что получение социального возврата доступно работающим гражданам, которые трудоустроены официально на основании контракта или гражданского соглашения. При этом получить возмещение вреда удастся не только в отношении себя, но также за лечение официальных супругов и детей.

Акарбоза (таблетки)
Глибенкламид (таблетки)
Гликвидон (таблетки)
Гликлазид (таблетки)
Глимепирид (таблетки)
Глипизид (таблетки)
Глюкагон (порошок для инъекций)
Инсулин ДлД (раствор для инъекций)
Инсулин КД (раствор для инъекций, суспензия для инъекций)
Инсулин – Комб (суспензия для инъекций)
Инсулин СрД (суспензия для инъекций)
Метформин (таблетки)
Пиоглитазона гидрохлорид (таблетки)
Репаглинид (таблетки)

Документы можно подать лично или направить их в налоговую инспекцию ценным письмом с описью вложения. Если письмом направлены копии документов (например, кассовые чеки на покупку лекарств, копии свидетельств о рождении детей), налоговый инспектор вызовет налогоплательщика с оригиналами документов для подтверждения подлинности предоставленных копий.

Реализация возврата средств за лекарства через налоговую инспекцию на практике

Амброксол (раствор для ингаляций и перорального приема)
Аминофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
Беклометазон (капсулы, аэрозоль, спрей)
Будесонид (порошок для ингаляций)
Ипратропия бромид (раствор для ингаляций)
Ипратропия бромид + фенотерол гидробромид (раствор для ингаляций, аэрозоль)
Кромогликат динатрия (капсулы для ингаляций, порошок, глазные капли)
Недокромил (аэрозоль, глазные капли, спрей)
Сальбутамол (аэрозоль, таблетки, раствор для инъекций)
Теофиллин (таблетки, капсулы)
Тербуталин (аэрозоль, таблетки, порошок для ингаляций, раствор для инъекций)
Фенотерол (аэрозоль, раствор для ингаляций)
Эпинефрин (раствор для инъекций)

Заполненная форма 3-НДФЛ.
Оригинал справки 2-НДФЛ, выданная работодателем.
Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом для налоговой.
Копии кассовых, товарных чеков, квитанций об оплате или других платежных документов.

Изменения вступили в силу начиная с 01 января 2021 года. Поэтому, если вы приобретали медикаменты в период с января по июнь 2021 года , то по ним тоже можно вернуть налог за 2021 год. Оформить его можно будет начиная с 01 января 2021 года.

Интересно почитать: Судебная практика по алиментам г челябинск

Какие документы нужны

Возьмите у лечащего врача два экземпляра рецепта. На одном из них должен стоять штамп «Для налоговой инспекции, ИНН».
При покупке медикаментов в аптеке, предъявите рецепт без штампа.
В аптеке возьмите все кассовые чеки или другие платежные документы. Проверьте, чтобы в чеках было указано полное наименование препаратов, их количество.
Сделайте копии всех чеков.
Заполните форму 3-НДФЛ. Как получить налоговый вычет за лечение.
Приложите все подтверждающие документы по налоговым вычетам и доходам.
Напишите заявление на возврат излишне уплаченного налога и подайте все документы в ФНС. Как заполнить заявление на возврат НДФЛ.
После окончания камеральной проверки декларации (по истечении 3 месяцев), в течение месяца вам поступят деньги.

Минфин в свою очередь подтверждает, что вычет может применяться по отношению к лекарственному средству прямо не поименованному в Перечне, но содержащему в составе препарат, указанный в Перечне (письмо Минфина РФ от 19.06.2021 № 03-04-07/35549).

Какие лекарства могут включаться в СНВ

5. Постановление Правительства РФ от 19.03.2021 № 201. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Препараты группы анестетиков и миорелаксантов.
Анальгетики наркотического и ненаркотического типа, нестероидные противовоспалительные препараты, прочие средства.
Лекарства, применяемые для лечения реакций аллергического типа.
Средства, влияющие на ЦНС. Группу составляют препараты с противосудорожным действием, для терапии парксионизма, седативные и анксиолитические средства, препараты для лечения психотических расстройств и т.д.
Средства, участвующие в профилактике и лечении инфекций, представлены препаратами с антибактериальным, противотуберкулезным, антивирусным, противогрибковым, действием, противопротозойным и противомалярийным эффектом, а также вакцинами и сыворотками.
Препараты противоопухолевого, иммунодепрессивного и сопутствующего типа – связаны с цитостатическими препаратами, гормонами, антигормонами и т.д.
Средства для лечения остеопороза, представленные стимуляторами остеообразования.
Средства, влияющие на кровь — включают средства противоанемического и гиполипидемического действия, вещества, влияющие на свертывание крови. Группа представлена так же растворами и плазмозаменителями, препаратами плазмы.
Средства, определяющие работу сердечно-сосудистой системы. Эта группа представлена антиангинальными, противоаритмическими, гипотензивными, вазопрессорными средствами, препаратами для лечения сердечной недостаточности.
Препараты диагностического назначения рентгеноконтрастного, флюоресцирующего, радиоизотопного типа.
Лекарства-антисептики и средства для дезинфекции.
Средства, используемые в терапии болезней ЖКТ.
Гормоны и лекарства, оказывающие воздействие на эндокринную систему.
Препараты, участвующие в лечении болезней почек и путей мочевыведения, применяемые при терапии аденомы простаты. Сюда включаются и диуретики.
Лекарства для лечения недугов в области офтальмологии.
Средства, оказывающие воздействие на состояние матки.
Средства, влияющие на дыхательную систему с противоастматическим и др. действием.
Препараты в виде растворов, электролитов, средств корректировки кислотного равновесия или питания.
Витамины и минералы.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку дорогостоящих лекарств

Государство ограничивает сумму социального вычета размером 120 000 рублей. Эта сумма является максимальной стоимостью всех затрат физлица на лекарства и другие социальные траты (лечение, обучение и т.д.), на которую можно уменьшить базу обложения НДФЛ. Если вы потратите больше указанной суммы, то вычет все равно будет высчитываться только с 120 тыс. рублей.

Кто вправе рассчитывать на вычет

Для того, чтобы выписать лекарство, врач должен воспользоваться рецептурным бланком формы №107/у. Это правило распространяется на оформление препараторов безрецептурной продажи. Такой порядок определен письмом Минздрава от 12.02.2021 № 2510/1430-02-32.
На одном бланке разрешается выписывать не более двух лекарств.
Рецепт оформляется в 2-х экземплярах — для аптечного предприятия и налоговой службы.
На экземпляре рецепта, предназначенного для предоставления в ФНС, ставится штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» (приказ Минздрава от 25.07.2021 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3)). В рецепте обязательно указывается ИНН налогоплательщика. Бланк заверяют с помощью подписи и личной печати доктора, а также печати лечебного заведения.
Физлицо, которому было выписано лекарственное средство, может обратиться в медучреждение для корректного оформления рецепта по форме №107/у спустя даже 3 года после окончания налогового периода, в течение которого выписывался препарат.

13 Янв 2020 uristland 380