Упрощенное налогообложение ооо в 2021 году

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Выбор конкретного вида напрямую зависит от баланса доходов и расходов ООО. Например, если бизнес связан со сферой торговли, то потребуются серьезные затраты. Нужно учитывать, что все расходы необходимо подтверждать письменно. Поэтому в этом случае будет выгодно выбрать объектом второй вид. Не все из них влияют на уменьшение налога, поэтому перед выбором вида ООО должно проанализировать их. Существует универсальное правило, которое позволяет подобрать наиболее выгодный объект налогообложения.

  • численность сотрудников не более 100 человек;
  • доход ООО меньше 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость менее 100 миллионов рублей;
  • отсутствие филиалов и представительств;
  • доля участия других предприятий — не более 25%;
  • возможно перейти на УСН, если в год подачи уведомления доходы были не более 45 миллионов рублей.

Единая упрощенная налоговая декларация

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2021 года

Компания может перейти с 2021 года с общего режима налогообложения на упрощенку. Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2021 года: новые лимиты доходов и основных средств. Также нужно учитывать, что на УСН можно применять только определенные виды деятельности.

** Ограничение по остаточной стоимости основных средств при переходе на УСН установлено только для организаций. Вместе с тем, если предприниматель превысит лимит остаточной стоимости основных средств, он утратит право на применение «упрощенки» (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и письмо Минфина России от 18.01.2021 № 03-11-11/9).

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2021 году

УСНО представляет собой специальный режим налогообложения, добровольно применяемый на территории России, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Особенностью данной системы налогообложения (далее н/о) является упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, а также замена основных налогов традиционной системы н/о одним – единым.

  • Предельный лимит дохода по итогам отчетного (1 квартал, полугодие или 9 месяцев) или налогового (календарный год) периода не превышает 150 млн. руб.;
  • Общая численность работников не превышает 100 человек;
  • Стоимость ОС не превышает 150 млн.руб.;
  • Доля участия других организаций не превышает 25%;

Условия перехода на УСН в 2021 году

  1. Страховые компании.
  2. Ломбарды.
  3. Банковские учреждения.
  4. Пенсионные фонды (негосударственные).
  5. Профессиональные участники РЦБ.
  6. Инвестиционные фонды.
  7. Предприниматели, работающие на Едином сельскохозяйственном налоге.
  8. Зарубежные компании.
  9. Участники договоров о разделе продукции.
  10. Организации, имеющие филиалы.
  11. Нотариальная и адвокатская деятельность (частная практика).
  12. Компании, связанные с деятельностью в сфере микро-финансов.
  13. Частные агентства занятости, которые предоставляют рабочий персонал.
  14. Производители подакцизных товаров.
  15. Компании, занимающиеся деятельностью по проведению (организации) азартных игр.
  16. Организации, которые добывают и продают полезные ископаемые (кроме тех, которые считаются общераспространенными).
  17. Средняя численность сотрудников – больше 100 человек.
  18. Доля участия других компаний – более 25%.
  19. Остаточная стоимость основных средств фирмы, которые амортизируются в налоговом учете – более 150 миллионов рублей.
Интересно почитать:  Налог нотариусу при вступлении

Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 09.01.2021 года. В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря, но этот день в 2021 году приходится на воскресенье (выходной день). А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 9 января – первый рабочий день, согласно производственному календарю 2021 года, после новогодних праздников (пункт 7 статьи 6.1 НК).

Применение УСН в деятельности ООО

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).

1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР.
2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается.
3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована.
4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО.
5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.
6. Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО (УСН) в 2021 году

Решение о том, какая система налогообложения должна применяться для ООО, принимается руководителем фирмы, но все же целесообразно будет вынести этот вопрос на голосования собрания участников. Это связано с тем, что они могут предполагать доходы одной величины, а получать другой.

НДС составляет 18 % В исключительных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, ставка может составлять 10 и ли 0 % На прибыль ставка 20 % Из которых 2 идут в Федеральный бюджет, а 18 – в муниципальный Налог на имущество 2,2 % от оценочной стоимости основных средств

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2021 году

  • Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;
  • Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;
  • УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;
  • Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;
  • В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;
  • Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.
Интересно почитать:  Образец заполнения соглашения об уплате алиментов на содержание ребенка для родителей находящихся в браке

Зарегистрировать переход с 2021 г. можно до конца 2021 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2021 году для ИП.

Срок уплаты УСН в 2021 году: таблица для организаций и ИП

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Упрощенная система налогообложения для ООО

В соответствии с п.3 ст.346.16 НК РФ, в том случае, когда упрощенная система налогообложения применяется ООО с момента регистрации, то плательщик обязан руководствоваться правилами ведения бухгалтерского учета. В ПБУ 6/01 «Учет основных средств» сказано, что первоначальная цена основного средства складывается из расходов на его приобретение, производство и сооружение. Это:

Основные средства — это амортизируемое (в соответствии с гл.25 НК РФ) имущество, что находится в собственности предприятия и применяется в деятельности, которая нацелена на получение прибыли. При этом срок использования такого имущества — больше 12 месяцев, а стоимость — выше 40 тысяч рублей.

Изменения в УСН в 2021 году

Лимит доходов для лиц, уже работающих на условиях упрощенного спецрежима, с наступлением 2021 года не изменится. Он зафиксирован на постоянном уровне в 150 млн руб. до 2021 года. Аналогичное предельное значение (150 млн руб.) предусмотрено для упрощенцев по остаточной стоимости основных фондов.

Плательщики налога УСН по «доходам» все также смогут уменьшить его сумму на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы: компании и ИП-работодатели не более чем наполовину, а ИП без работников – в полном размере за счет уплаченных взносов «за себя». В 2021 г. суммы фиксированных страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислять за себя, увеличатся (ст. 430 НК РФ):