Значение налоговых льгот для развития экономики
Как уже отмечалось в качестве примера, раскрытие потенциала стимулирующего воздействия налоговых льгот, направленных на активизацию инновационной деятельности, невозможно в экономике с низким уровнем конкуренции, в условиях, когда административные рычаги, с помощью которых решаются вопросы конкурентной борьбы, имеют неоправданно большее значение.
Пути совершенствования и перспективы развития механизма определения налоговых льгот в Российской Федерации на современном этапе развития
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой Системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. Налогообложение может существенно влиять на инвестиционный климат в той или иной стране, повышая приток иностранного капитала либо уменьшая его, оно создает те или иные условия для функционирования иностранного и местного капитала. Запутанная и сложная, негибкая и обременительная налоговая система создает трудности в ее применения и использования не только для хозяйствующих субъектов или индивидов, но и для самих налоговых органов. Попытки сократить дефицит бюджета путем усиления налогового бремени хозяйствующих субъектов могут вызвать лишь противоположный результат и усилить потребность предпринимателей искать более изощренные пути избежания налогообложения.
Значение налоговых льгот для развития экономики
Льгота, по определению А.В. Малько — «Выражается в предоставлении каких-либо преимуществ, или частичном освобождении от выполнения обязанностей, или облегчении условий их выполнения, стимулируя тем самым конкретное поведение лиц» [3; С. 165]. Он характеризует присущие правовым льготам признаки:
Значение налоговых льгот для развития экономики
Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику — экономическую, социальную, экологическую, демографическую и др. При этом в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования социально-экономических процессов Используются финансово-кредитный и ценовой механизмы.
Дипломная работа на тему: «Экономическое значение системы налоговых льгот и их влияние на развитие производства»
Но поскольку субъекты этих отношений совладают (инвестор одновременно является налогоплательщиком), а государству легко перейти из одной роли в другую, инвестиционное отношение в части вытекающих из него налоговых льгот экстраполируется в качестве юридического факта на налоговое отношение, выступая обстоятельством, с которым налоговый закон связывает предоставление льгот налогоплательщику.
Экономическое значение системы налоговых льгот и их влияние на развитие производства
В Современном экономическом словаре под модернизацией (от греч. moderne — новейший) подразумевается усовершенствование, улучшение, обновление объекта, приведение его в соответствие с новыми требованиями и нормами, техническими условиями, показателями качества.
Налоговые льготы как инструмент модернизации экономики
разработок (порядка 80%) и осуществляют большую часть мирового технологического обмена посредством внутрифирменного движения технологий. В свою очередь, финансовые дисбалансы являются результатом дивергенции показателей экономического развития стран, которая проявляется не только в неравномерном распределении природных ресурсов, но и, например, в ускоренных темпах роста развивающихся экономик при демографическом спаде в развитых странах [6]. В силу такой экономической обстановки, все попытки корректировок глобального баланса в сторону уменьшения являются безуспешными, а сами дисбалансы устойчиво высокими в связи с поиском каждой из экономик личных выгод. Однако, близок тот час, когда страны с дефицитом платежного баланса столкнуться со сложностями покрытия своих расходов, которые существенно превышают их доходы, а страны с устойчивым профицитом осознают его весомую роль в подрыве будущего экономического роста. Для сглаживания действия дисбалансов на национальную экономику некоторые страны активно используют налоговые инструменты, в том числе применение льгот, снижения ставок, освобождения от налогообложения, предоставления налоговых каникул в рамках приоритетных для государства отраслей и направлений развития. В условиях глобального дисбаланса возникают различные внешние эффекты, которые при наличии конкретных факторов вызывают провалы рынка, служащие основанием для предоставления значительного числа налоговых льгот и освобождений. Весомым аргументом в данном вопросе является необходимость поощрения деятельности, сопровождающейся положительным внешним эффектом. В свою очередь, льготы, предоставляемые для экономических агентов, осуществляющих данный вид деятельности, эквивалентны выплате субсидий и ведут к интернализации
Налоговые льготы и их влияние на экономическое развитие в условиях глобального дисбаланса С
В России практика использования налоговых льгот развивалась скорее революционным путем. На первоначальном этапе формирования современной налоговой системы существовало большое число льгот, которые не носили целенаправленного характера. Такое положение приводило к тому, что льготы не реализовывали стимулирующую функцию налога, а использовались лишь для снижения налогового бремени. Результатом такого использования налоговых льгот стало широкомасштабное их сокращение, что не самым лучшим образом повлияло на развитие экономики. В связи с вышесказанным можно отметить, что в России не было периода рационального и эффективного регулирующего использования налоговых льгот как инструмента налоговой политики, что делает изучение именно такого их аспекта наиболее актуальным и полезным. Сущность, функции и роль налоговых льгот относятся к числу недостаточно изученных и дискуссионных вопросов в налоговой теории. Исследованию теоретических аспектов налоговых льгот посвящены работы таких авторов, как B.C. Бард, СВ. Барулин, Н.Г. Вишневская, И.В. Горский, В.Г. Пансков, С. Никитин, И. Николаев, Л.П. Павлова, Н.И. Сидорова, СВ. Бадьина, И.П. Мерзляков и другие. Нет единого мнения относительно сущности налоговых льгот. Часть авторов рассматривают налоговые льготы только как факультативный элемент налога, другие считают важным их использование в качестве инструмента налоговой политики. Также существуют мнения о налоговых льготах как косвенных расходах бюджета. Недостаточная теоретическая разработанность принципов установления и их классификации приводит к противоречиям в законодательстве и нарушению принципов. налогообложения. Непроработанность механизмов отдельных видов льгот влечет за собой их неэффективное использование, что лишает данный инструмент истинного регулирующего смысла.
Налоговые льготы как фактор стимулирующий развитие производства
В настоящее время завод выпускает 90 тыс. м3 / год 5 видов и 11 сортов, специализируется на обслуживании потребностей строительной отрасли, других промышленных потребителей в сферах машиностроения, авиастроения и кораблестроения, а также поставщиков строительных материалов. Более 75 % от общего объема продукции экспортируется. Окончание реализации инвестиционного проекта по созданию фанерного производства запланировано на 2021 год.
Налоговые льготы, как инструмент стимулирования развития экономики региона
Налоговая политика – система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Налоговая политика выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.
Налоги и их роль в развитии экономики
Длительное время наука рассматривала налоги как неизбежное зло. Д. Рикардо считал, что налоги являются злом, так как препятствуют образованию и накоплению капитала. Ж-Б. Сэй считал, что налоги не только разрушают промышленность, но и порождают ложь, портят нравы, вызывают склонность к лени. Однако уже в XVII— XVIII вв. экономическая наука поставила вопрос о возможном положительном влиянии налогов на производство. Позитивное воздействие налогов на производство было доказано, в первую очередь, практикой налогообложения. В XVIII в. во многих европейских странах в связи с бурным развитием производства остро стояла проблема недостатка населения. Политика увеличения народонаселения включала в себя и налоговые мероприятия. Так, в Англии были введены налоги на холостяков (налог платили мужчины старше 25 лет, не состоявшие в браке, и бездетные вдовцы). В Испании полностью освобождались от налогов лица, имевшие шесть детей, родившихся в законном браке.
Налоговые льготы как инструмент налогового регулирования
Основные теоретические положения и выводы, сформулированные, по результатам исследования используются в учебном процессе в Хабаровской государственной академии экономики и права при изучении и преподавании дисциплин «Налоги и налогообложение», «Теория и история налогообложения», «Специальные налоговые режимы», «Планирование и прогнозирование в налогообложении».
Региональные налоговые льготы: оценка эффективности, влияние на экономическое развитие депрессивного региона Тютюгина Ольга Викторовна
Налоговые льготы представляют собой один из основных инструментов налоговой политики, способствующий реализации регулирующей функции налогов и сборов. Обычно налоговое регулирование определяется как целенаправленное воздействие государства на все стадии процесса расширенного воспроизводства с целью стимулирования различной трудовой активности, ускоренного накопления капитала в наиболее приоритетных отраслях экономики, развития науки, техники и социальной сферы. Таким образом, налоговое льготирование — весьма действенный инструмент такого воздействия. Льгота выражается в предоставлении каких-либо преимуществ, или частичном освобождении от выполнения обязанностей, или облегчении условий их выполнения, стимулируя тем самым конкретное поведение лиц.[7, стр. 126]
Социально-экономическое значение льгот при налогообложении доходов и имущества физических лиц
Налогоплательщики, которые не являются резидентами ТОР, уплачивают страховые взносы в стандартном размере 30 % (ПФР – 22 %, ФСС – 2,9 % ФОМС – 5,1 %). Однако, те налогоплательщики, которые применяют УСН и занимаются одним из видов деятельности, который указан в перечне из пп.8 п.1 ст.58 Федерального закона от 24.09.2021 № 212-ФЗ, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 20 % [6]. Экономия составляет 22,4 %, что очень существенно для работодателей, таким образом, резиденты ТОР имеют более существенную льготу по социальным взносам, чем малый бизнес производственной сферы.
ISSN 1996-3955 ИФ РИНЦ 0, 618
водить мониторинг эффективности, являются разрозненными, эпизодическими и не содержат целостного и системного подхода к его проведению. Так, в отчете Счетной палаты Российской Федерации за 2021 г. о результатах контрольного мероприятия «Проверка эффективности предоставления и применения налоговых льгот и преференций в части администрирования налога на прибыль организаций» отмечено, что предусмотренный основными направлениями налоговой политики мониторинг налоговых льгот носил разовый характер, а методика оценки их эффективности была направлена на апробацию в Минфин России и ФНС России только в январе 2021 г. [1]
