Бухучет пени по страховым взносам проводки
Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам
При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени. Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.
Если в установленные сроки суммы налоговой задолженности и начисленной пени не были уплачены самостоятельно, то возникает право на взыскание. Уплата налогового долга и начисленной пени может происходить как добровольно, так и через суд. В случае пренебрежения добровольной уплаты используются следующие методы взыскания:
Начисление пени по страховым взносам: проводки
В недавних разъяснениях Минфина РФ (письмо № 07-04-09/78875 от 28.12.2021) прописаны рекомендации по отражению пеней, начисленных по не относящимся к налогу на прибыль платежам, на счета учета производственных затрат. Поэтому начисление и уплата пени по страховым взносам в ФСС проводки имеет следующие:
- если начислены пени бухгалтерией фирмы самостоятельно, то проводка пени в Пенсионный фонд датируется так же, как и составленная справка-расчет;
- если начисление пени явилось результатом проверки, учетная запись производится на дату вступления в силу решения по итогам этой проверки.
Проводки по начислению пени по страховым взносам
Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.
При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты. Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы .
Порядок уплаты пени по страховым взносам за 2021 год
- когда бухгалтер сам исправил ошибку и уплатил пени, проводкой операции отражаются на день их расчёта (причём день необходимо указать в справке-расчёте);
- если для напоминания об уплате пеней приходило извещение, бухгалтер делает проводку на день, когда решение об их начислении после проведения проверки вступило в законную силу.
- в банковское учреждение, где открыт расчётный счёт плательщика, направляется инкассовое поручение (средства будут списываться по мере поступления, пока задолженность не будет погашена);
- судебные приставы получают постановление о необходимости взыскания задолженности путём изъятия активов плательщика и их продажи;
- если долг числится за физическим лицом (не ИП), на него будет подан иск в суд с целью удержания средств с его активов, после чего изъятием задолженности будет заниматься судебный пристав.
Какими проводками отражаются пени по страховым взносам
Принятие решения о взыскании долга через судебных приставов. В таком случае уже пристав занимается поиском денежных средств у плательщика (в том числе и через расчетный счет). В случае нехватки таковых он может изъять и активы с тем, чтобы реализовать их и погасить таким путем имеющуюся задолженность.
По недоимке вопросов возникнуть не должно, поскольку она равна долгу перед фондом. Пени же рассчитываются в процентах, итоговая сумма будет равна 1/300 от процентной величины ставки рефинансирования, умноженной на число дней задержки. Отсчет времени начинается с 1-го дня задержки и заканчивается в день, когда долг погашен полностью. Если погашение произведено частично, пени будут продолжать начисляться на оставшийся долг.
Основные проводки при уплате пени по страховым взносам
Основанием для уплаты пеней (если они не уплачены добровольно) являются требования, выставленные плательщику органом, курирующим соответствующие взносы (ИФНС или ФСС). Таким образом, пени — это расчетная сумма, которую должен уплатить плательщик, нарушивший сроки уплаты взносов. Их расчет осуществляется в процентах за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за крайним сроком оплаты, который установлен законодательно.
Также подчеркнем, что сумма пеней по взносам не участвует в расчете базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ), поэтому в отношении них возникают постоянные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом (п. 4 ПБУ 18/02). Этим разницам соответствуют постоянные налоговые обязательства, начисляемые проводкой: Дт 99 Кт 68.
Страховые взносы: типовые проводки и тарифы
Страховые взносы в Фонды: Пенсионный, Медицинского страхования и Социального страхования исчисляются с заработной платы сотрудников фирмы. Для предпринимателей с работниками и не являющихся работодателями, установлен фиксированный размер взносов ПФР и ФФОМС.
Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудников по трудовым договорам: заработная плата, отпускные, командировочные, премии, компенсации по заработной плате, доплаты. Также страховые взносы в ПФР нужно начислять на выплаты по договорам гражданско-правового характера, авторского заказа, лицензионным договорам. Данная категория выплат не облагается взносами в ФСС.
Начислена недоимка по страховым взносам проводка
Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены налоги, уже подписана Не исчислен НДФЛ Д 73 (76) — К 68 Доначислен НДФЛ, который можно удержать из доходов физлица. Если налог доначислен с выплат в пользу: — работников — дебетуется счет 73; Д 70 (76) — К 73 (76) Доначисленный НДФЛ удержан из выплат в пользу физлица Не начислены страховые взносы Д 20 (26, 44, 91) — К 69 Доначислены страховые взносы. Перечисление задолженности не освобождает предприятие от пени за пропуск установленного законом периода. Размер санкций рассчитывается как процент от величины подлежащих уплате взносов.
Этот показатель равен 1/300 от действующей на дату просрочки ставки рефинансирования ЦБ России.С 1 января 2021 года она равна 11%.
Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени». Проводка пени в ПФР (в ИФНС): когда делать проводку День, на который должны быть отражены операции по начислению суммы пеней, выбирается в зависимости от того, самостоятельно бухгалтер расплатился по пеням, или обязательство по их уплате были обнаружены после проверки:
Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки
В конце каждого года формируется бухгалтерская и налоговая отчетность, которая содержит информацию о доходах предприятия. Как проводкой начислить пеню по налогу на прибыль? Для этого применяют такую запись: Дт 99 Кт 68 «Пени». Для анализа прибыли до взыскания налогов можно дополнительно воспользоваться проводкой Дт 91.2 Кт 68 «Пени». На вычисление налогооблагаемой базы это никак не повлияет, а оценить общую величину полученных доходов от экономической деятельности в целях развития предприятия поможет.
К появлению штрафа перед налоговой службой может привести не только просрочка платежа, но и нарушения налогового законодательства. Административная ответственность предусматривает в ряду прочего санкции, которые могут быть возложены на предприятие. Рассмотрим основные проводки на штрафы и пени по налогам в таблице:
Бухучет пени по страховым взносам проводки
Как взыскивают пени, и что будет за несвоевременную их уплату Зачастую страхователь игнорирует извещение об уплате долгов. Если извещение о необходимости уплатить пени было доставлено на предприятие, но платёж не был совершён, сумма взыскивается принудительно:
- В банк плательщика направляется инкассовое поручение;
- По решению суда судебные приставы могут взыскать необходимую сумму долга за счет имущественных активов должника;
- Если должником является физ.лицо, то взыскание задолженности может происходить за счет конфискации активов плательщика.
Основы бухгалтерского учета страховых взносов и проводки по ним
- Д 08 К 69 — страх. взносы вычислены по сотрудникам, занятым в строительстве или при приобретении объектов основных средств;
- Д 20 К 69 — страх. взносы рассчитаны по персоналу, занятому в основном производстве;
- Д 23 К 69 — страх. взносы исчислены по сотрудникам, занятым во вспомогательных производствах;
- Д 25 К 69 — страх. взносы рассчитаны по работникам, связанным с общепроизводственными хозяйствами;
- Д 26 К 69 — страх. взносы определены по персоналу, относящемуся к общехозяйственным подразделениям;
- Д 28 К 69 — страх. взносы рассчитаны по сотрудникам, занятым на операциях по исправлению бракованной продукции;
- Д 29 К 69 — страх. взносы исчислены по персоналу, занятому в обслуживающих хозяйствах;
- Д 44 К 69 — страх. взносы вычислены по персоналу, связанному с реализацией продукции потребителю;
- Д 70 К 69 — из зарплаты вычтена стоимость путевки, полученной от ФСС;
- Д 51 К 69 — на расчетный счет поступили страховые взносы, излишне уплаченные ранее и возвращенные их бюджета;
- Д 99 К 69 — отражены суммы пени или штрафов по страховым взносам.
Перед тем как проводить страховые взносы в программе 1С, следует ее правильно настроить, для чего необходимо в справочнике указать актуальные ставки по взносам. Они устанавливаются во вкладке «Зарплата и кадры», если программа совмещенная, либо отдельно во вкладке по взносам, если программа учета зарплаты отдельная. Также необходимо указать предельные значения баз для расчета страх. взносов, чтобы их расчет производился корректно.
Проводка пени по страховым взносам в бюджете
Пени по страховым взносам (проводки по их отражению в учете мы рассмотрим в данной статье) удерживаются с плательщика, если обязанность по уплате взносов была исполнена с опозданием. Разберемся, как начисляются пени в бухучете и какой датой отражать данную операцию.
Для целей бухучета штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции. Такой подход не противоречит задачам бухучета, в частности обеспечению полной и достоверной информации о деятельности организации и основным принципам его ведения – рациональности и приоритету содержания перед формой (п. 1 ст. 13 Закона от 6 декабря г. № 402-ФЗ. п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности ).
21 Дек 2018 uristland 612