Компания находится на упрощенной системе налогообложения

Применение УСН в деятельности ООО

  1. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  2. Для перехода на УСН в 2021 году за 9 месяцев 2021 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
  3. Лимит годового дохода при УСН превысил 60 млн. рублей в 2021 году и 150 млн. рублей в 2021 году.

С 2021 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде. В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС. Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)

Предприятия и ИП, регистрируемые впервые, имеют возможность перейти на УСН в течение 30 дней со дня регистрации. Все остальные за некоторыми исключениями могут это сделать с 1 января любого года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря предшествующего года.

Для этого в ФНС следует отправить письмо-запрос в произвольной форме. Ответ на запрос должен быть предоставлен в течение 30 календарных дней. Такое письмо, содержащее информацию о дате подачи уведомления о переходе на УСН, и будет свидетельством УСН, подтверждающим право налогоплательщика использовать этот упрощенный режим.

Минимальный налог при УСН (упрощенной системе налогообложения)

Теперь о втором способе. Он заключается в зачислении предпринимателем уплаченных авансов в счёт минимального налога. И в данном случае пресловутый КБК будет отличаться. Так что потребуется написать заявление о зачёте авансов, к которому прилагаются копии платёжных поручений и реквизиты. Перед этим нужно подать годовую декларацию, чтобы в базе инспекции отразилась информация об уплаченных человеком налогах.

Он выполняется ежеквартально, а также по итогам года. При УСН «доходы минус расходы» минимальный налог рассчитывается просто. Сначала суммируется прибыль с начала года до конца определённого периода. Затем из полученного значения вычитаются все расходы за этот же временной отрезок. И после этого полученная сумма умножается на налоговую ставку.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО (УСН) в 2021 году

Субъекты В уставном капитале которых либо нет средств других предприятий, либо они не превышают 25 % Штат Состоящий из наемных работников, включает не более 100 человек Основные средства Оцененные на момент отчислений и с учетом амортизации в 150 млн. рублей Отсутствуют филиалы — Сумма доходов за отчетный период Не превышает 60 млн. рублей

Решение о том, какая система налогообложения должна применяться для ООО, принимается руководителем фирмы, но все же целесообразно будет вынести этот вопрос на голосования собрания участников. Это связано с тем, что они могут предполагать доходы одной величины, а получать другой.

Отчетность на упрощенной системе налогообложения

Помимо налоговой декларации, предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Сведения представляются в инспекцию не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Законодательно закреплена обязанность налогоплательщиков ежеквартально исчислять налог по УСН и перечислять в бюджет. А налоговая декларация составляется и сдается только по итогам года. Срок подачи декларации не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Одновременно с декларацией предоставляется книга доходов и расходов.

Интересно почитать:  Исполнительный лист по алиментам увольнение

Чем полезна упрощенная система налогообложения для ООО и как перейти на нее

  1. Отсутствие кассового лимита – допустимо хранение в своих кассах любую сумму.
  2. Ведение бухучёта кассовым методом (в тот же день, когда наличность была принята в кассу, а не в день продажи услуги или товара, если эти два события разнесены между собой по времени).
  3. Возможность открывать новые обособленные подразделения (до 2021 года предприятиям на УСН этого было сделать нельзя), но не филиалы.
  4. Начиная со следующего года — возможность открывать представительства.
  5. Компании, уплачивающие сбор на торговлю и работающие в Москве и СПб, могут законно уменьшать величину своих налоговых отчислений на сумму уплаченного ними торгового сбора.
  6. Возможность индексации сумму налога к уплате за счёт её уменьшения на перечисления, выполненные в, Фонд обязательного медстрахования, Соцстрах и Пенсионный Фонд РФ.

Переходя на упрощённое налогообложение, предприятие вольно выбирать режимы налогообложения объекта: либо это будет налог, уплачиваемый с дохода, либо с прибыли (рассчитывается как доходы минус расходы). Выбрав первый режим, величина оплачиваемых налогов будет равна 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли. Подробно об этом и других особенностях УСН расскажет специалист:

Налоговые режимы для предпринимателей: выбираем УСН

  1. Вновь созданное ООО (или ИП) уведомляет налоговиков о выборе УСН в срок не позднее 30 дней от даты государственной регистрации.
  2. Уже действующие организации могут перейти на «упрощёнку» с другого налогового режима со следующего года, если до конца этого года известят об этом налоговую инспекцию.
  3. Плательщики «вменёнки», переставшие заниматься деятельностью, подпадающей под ЕНВД, могут выбрать УСН, не дожидаясь окончания налогового года, и начать его применять с начала текущего месяца.
  4. Организация, потерявшая право на УСН, должна прекратить его применение с начала текущего квартала и по окончании действующего отчётного периода в течение 15 дней уведомить ИФНС. Вернуться на «упрощёнку» в таком случае можно не ранее, чем через год.
  5. Отказаться от специального налогового режима любая организация может с начала следующего года, подав уведомление до 15 января в территориальный налоговый орган. Что касается изменения объекта налогообложения внутри упрощённой схемы, срок извещения о смене одного варианта УСН на другой – до 31 декабря.
  • имеют более 100 работников по среднесписочному составу;
  • обладают основными средствами (без учета нематериальных активов) с остаточной стоимостью свыше 100 млн. рублей;
  • за налоговый период получили доходы 60 млн. рублей и более. Если организация только планирует подать уведомление о переходе на «упрощёнку» (а делается это, как правило, до 31 декабря), то её доход за 9 месяцев текущего года не должен перевалить за 45 млн. рублей.

НДС и упрощенная система налогообложения

Арендуя имущество у органов государственной власти и местного самоуправления, компания на УСН становится налоговым агентом. Следовательно, ей вменяется в обязанность перечислить в бюджет НДС с арендной платы. В зависимости от условий договора расчеты с арендодателем могут осуществляться двумя путями:

Законодательство также устанавливает случаи, когда «упрощенцы» должны вести Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эта обязанность возникает при осуществлении организацией посреднической деятельности в интересах других лиц, при осуществлении агентских и комиссионных операций от своего имени, а также при деятельности по договору транспортной экспедиции в интересах других лиц, если компания учитывает полученные по таким договорам суммы в составе доходов по УСН.

Образец справки об общей системе налогообложения

При этом главный фискальный орган страны аргументирует свою позицию ссылкой на подп. 3 п. 17 административного регламента ФНС РФ, утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2021 № 99н: сотрудники налоговых органов не вправе давать правовую оценку каких-либо обстоятельств и событий. Таким образом, возможность прямой формулировки вопроса о том, надлежащим ли образом выполняются обязанности по уплате налогов, исключается. Тем не менее существуют варианты запросов, на которые налоговые органы обязаны дать ответ.

  • Путем направления уведомления, сообщения в налоговый орган — при УСН (пп. 5, 6 ст. 346.13 НК РФ), ЕСХН (пп. 5, 6 ст. 346.3 НК РФ). В этом случае налоговый орган не выдает документ, подтверждающий переход.
  • Путем снятия с регистрационного учета — при ПСН, ЕНВД. При этом при прекращении патента согласно п. 4 ст. 346.45 НК РФ уведомление налоговым органом не выдается. При отказе от ЕНВД налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ обязан выдать уведомление о снятии с учета. Форма такого документа под номером 1-5-Учет утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2021 № ЯК-7-6/488@.
Интересно почитать:  Материнский капитал на покупку автомобиля закон

Упрощенная система налогообложения

Единый налог, начисляемый при применении режима УСНО, заменяет для организаций: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на имущество. Иные налоги, а с 1 января 2021 г. — и страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС уплачиваются в общем порядке.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» субъектами малого предпринимательства могут быть внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц коммерческие организации, физические лица — индивидуальные предприниматели.

Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)

На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.
Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Справка о применяемой системе налогообложения

Некоторые налогоплательщики также понимают под письмом уведомление от налоговой инспекции о том, что налогоплательщик утратил право применять спецрежим и теперь должен использовать общую систему. Такие ситуации имеют место – например, доход организации превысил допустимый для применения спецрежима лимит, или компания решила заниматься видом деятельности, который не попадает под спецрежим. В таком случае налоговая инспекция может направить вам сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме 26.2-4 и если сообщение соответствует действительности, то стоит отказаться от применения спецрежима. Налогоплательщик обязан прекратить применение спецрежима с начала квартала, в котором допущено несоответствие условиям применения специального режима и перейти на общую систему налогообложения или иной спецрежим, если это возможно.

Компании могут работать, используя разные системы налогообложения. Некоторые организации работают на общей системе налогообложения, кому-то выгодно применять специальные режимы (самыми востребованными являются УСН и ЕНВД). Контрагентам в случае различности систем налогообложения, иногда бывает нужна справка о применяемой системе налогообложения (образец для ОСНО мы рассмотрим ниже).