Компания находится на упрощенной системе налогообложения
Применение УСН в деятельности ООО
- Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
- Для перехода на УСН в 2021 году за 9 месяцев 2021 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
- Лимит годового дохода при УСН превысил 60 млн. рублей в 2021 году и 150 млн. рублей в 2021 году.
С 2021 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде. В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС. Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.
Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)
Предприятия и ИП, регистрируемые впервые, имеют возможность перейти на УСН в течение 30 дней со дня регистрации. Все остальные за некоторыми исключениями могут это сделать с 1 января любого года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря предшествующего года.
Для этого в ФНС следует отправить письмо-запрос в произвольной форме. Ответ на запрос должен быть предоставлен в течение 30 календарных дней. Такое письмо, содержащее информацию о дате подачи уведомления о переходе на УСН, и будет свидетельством УСН, подтверждающим право налогоплательщика использовать этот упрощенный режим.
Минимальный налог при УСН (упрощенной системе налогообложения)
Теперь о втором способе. Он заключается в зачислении предпринимателем уплаченных авансов в счёт минимального налога. И в данном случае пресловутый КБК будет отличаться. Так что потребуется написать заявление о зачёте авансов, к которому прилагаются копии платёжных поручений и реквизиты. Перед этим нужно подать годовую декларацию, чтобы в базе инспекции отразилась информация об уплаченных человеком налогах.
Он выполняется ежеквартально, а также по итогам года. При УСН «доходы минус расходы» минимальный налог рассчитывается просто. Сначала суммируется прибыль с начала года до конца определённого периода. Затем из полученного значения вычитаются все расходы за этот же временной отрезок. И после этого полученная сумма умножается на налоговую ставку.
Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО (УСН) в 2021 году
Субъекты В уставном капитале которых либо нет средств других предприятий, либо они не превышают 25 % Штат Состоящий из наемных работников, включает не более 100 человек Основные средства Оцененные на момент отчислений и с учетом амортизации в 150 млн. рублей Отсутствуют филиалы — Сумма доходов за отчетный период Не превышает 60 млн. рублей
Решение о том, какая система налогообложения должна применяться для ООО, принимается руководителем фирмы, но все же целесообразно будет вынести этот вопрос на голосования собрания участников. Это связано с тем, что они могут предполагать доходы одной величины, а получать другой.
Отчетность на упрощенной системе налогообложения
Помимо налоговой декларации, предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Сведения представляются в инспекцию не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
Законодательно закреплена обязанность налогоплательщиков ежеквартально исчислять налог по УСН и перечислять в бюджет. А налоговая декларация составляется и сдается только по итогам года. Срок подачи декларации не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Одновременно с декларацией предоставляется книга доходов и расходов.
Чем полезна упрощенная система налогообложения для ООО и как перейти на нее
- Отсутствие кассового лимита – допустимо хранение в своих кассах любую сумму.
- Ведение бухучёта кассовым методом (в тот же день, когда наличность была принята в кассу, а не в день продажи услуги или товара, если эти два события разнесены между собой по времени).
- Возможность открывать новые обособленные подразделения (до 2021 года предприятиям на УСН этого было сделать нельзя), но не филиалы.
- Начиная со следующего года — возможность открывать представительства.
- Компании, уплачивающие сбор на торговлю и работающие в Москве и СПб, могут законно уменьшать величину своих налоговых отчислений на сумму уплаченного ними торгового сбора.
- Возможность индексации сумму налога к уплате за счёт её уменьшения на перечисления, выполненные в, Фонд обязательного медстрахования, Соцстрах и Пенсионный Фонд РФ.
Переходя на упрощённое налогообложение, предприятие вольно выбирать режимы налогообложения объекта: либо это будет налог, уплачиваемый с дохода, либо с прибыли (рассчитывается как доходы минус расходы). Выбрав первый режим, величина оплачиваемых налогов будет равна 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли. Подробно об этом и других особенностях УСН расскажет специалист:
Налоговые режимы для предпринимателей: выбираем УСН
- Вновь созданное ООО (или ИП) уведомляет налоговиков о выборе УСН в срок не позднее 30 дней от даты государственной регистрации.
- Уже действующие организации могут перейти на «упрощёнку» с другого налогового режима со следующего года, если до конца этого года известят об этом налоговую инспекцию.
- Плательщики «вменёнки», переставшие заниматься деятельностью, подпадающей под ЕНВД, могут выбрать УСН, не дожидаясь окончания налогового года, и начать его применять с начала текущего месяца.
- Организация, потерявшая право на УСН, должна прекратить его применение с начала текущего квартала и по окончании действующего отчётного периода в течение 15 дней уведомить ИФНС. Вернуться на «упрощёнку» в таком случае можно не ранее, чем через год.
- Отказаться от специального налогового режима любая организация может с начала следующего года, подав уведомление до 15 января в территориальный налоговый орган. Что касается изменения объекта налогообложения внутри упрощённой схемы, срок извещения о смене одного варианта УСН на другой – до 31 декабря.
- имеют более 100 работников по среднесписочному составу;
- обладают основными средствами (без учета нематериальных активов) с остаточной стоимостью свыше 100 млн. рублей;
- за налоговый период получили доходы 60 млн. рублей и более. Если организация только планирует подать уведомление о переходе на «упрощёнку» (а делается это, как правило, до 31 декабря), то её доход за 9 месяцев текущего года не должен перевалить за 45 млн. рублей.
НДС и упрощенная система налогообложения
Арендуя имущество у органов государственной власти и местного самоуправления, компания на УСН становится налоговым агентом. Следовательно, ей вменяется в обязанность перечислить в бюджет НДС с арендной платы. В зависимости от условий договора расчеты с арендодателем могут осуществляться двумя путями:
Законодательство также устанавливает случаи, когда «упрощенцы» должны вести Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эта обязанность возникает при осуществлении организацией посреднической деятельности в интересах других лиц, при осуществлении агентских и комиссионных операций от своего имени, а также при деятельности по договору транспортной экспедиции в интересах других лиц, если компания учитывает полученные по таким договорам суммы в составе доходов по УСН.
Образец справки об общей системе налогообложения
При этом главный фискальный орган страны аргументирует свою позицию ссылкой на подп. 3 п. 17 административного регламента ФНС РФ, утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2021 № 99н: сотрудники налоговых органов не вправе давать правовую оценку каких-либо обстоятельств и событий. Таким образом, возможность прямой формулировки вопроса о том, надлежащим ли образом выполняются обязанности по уплате налогов, исключается. Тем не менее существуют варианты запросов, на которые налоговые органы обязаны дать ответ.
- Путем направления уведомления, сообщения в налоговый орган — при УСН (пп. 5, 6 ст. 346.13 НК РФ), ЕСХН (пп. 5, 6 ст. 346.3 НК РФ). В этом случае налоговый орган не выдает документ, подтверждающий переход.
- Путем снятия с регистрационного учета — при ПСН, ЕНВД. При этом при прекращении патента согласно п. 4 ст. 346.45 НК РФ уведомление налоговым органом не выдается. При отказе от ЕНВД налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ обязан выдать уведомление о снятии с учета. Форма такого документа под номером 1-5-Учет утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2021 № ЯК-7-6/488@.
Упрощенная система налогообложения
Единый налог, начисляемый при применении режима УСНО, заменяет для организаций: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на имущество. Иные налоги, а с 1 января 2021 г. — и страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС уплачиваются в общем порядке.
В соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» субъектами малого предпринимательства могут быть внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц коммерческие организации, физические лица — индивидуальные предприниматели.
Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)
На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.
Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.
Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».
Справка о применяемой системе налогообложения
Некоторые налогоплательщики также понимают под письмом уведомление от налоговой инспекции о том, что налогоплательщик утратил право применять спецрежим и теперь должен использовать общую систему. Такие ситуации имеют место – например, доход организации превысил допустимый для применения спецрежима лимит, или компания решила заниматься видом деятельности, который не попадает под спецрежим. В таком случае налоговая инспекция может направить вам сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме 26.2-4 и если сообщение соответствует действительности, то стоит отказаться от применения спецрежима. Налогоплательщик обязан прекратить применение спецрежима с начала квартала, в котором допущено несоответствие условиям применения специального режима и перейти на общую систему налогообложения или иной спецрежим, если это возможно.
Компании могут работать, используя разные системы налогообложения. Некоторые организации работают на общей системе налогообложения, кому-то выгодно применять специальные режимы (самыми востребованными являются УСН и ЕНВД). Контрагентам в случае различности систем налогообложения, иногда бывает нужна справка о применяемой системе налогообложения (образец для ОСНО мы рассмотрим ниже).