Налоговые вычеты на детей срок окончания
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоговые вычеты на детей срок окончания». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
На днях перебирала налоговые карточки за 2021 г. и приложенные к ним документы на сотрудников. Увидела, что по одному из сотрудников в справке с места обучения его старшей дочери, которой уже исполнилось 18 лет, написано: «обучение по заочной форме». Но, видимо, работавший до меня бухгалтер невнимательно прочитал эту справку и неправомерно предоставлял работнику вычет с марта по октябрь 2021 г.
Что сейчас делать, ведь в налоговую за 2021 г. уже давно отчитались. Чем это грозит нам как налоговому агенту?
: Вам нужно пересчитать сотруднику НДФЛ за 2021 г. без предоставления вычетов на дочь. В результате у него получится долг по НДФЛ. Дальнейшие действия будут зависеть от того, работает этот сотрудник у вас на сегодняшний день или нет.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
В вашей ситуации документ, подтверждающий обучение ребенка на дневном отделении, на начало календарного года уже есть. Поэтому на основании этой справки вы вправе весь год предоставлять работнику детский вычет, если соблюдается лимит по совокупному доходу. Ведь доказательств того, что ребенок не числится в вузе, у вас нет. Даже если потом выяснится, что ребенок был отчислен из вуза, вашей организации ничего не грозит. Она не будет нести ответственность, поскольку родитель не предоставил вам достоверные данны
По умолчанию — с месяца рождения ребенка. В том месяце, когда родился ребенок, родители уже имеют право на стандартный вычет: 1400 рублей — на первого и второго, 3 тысячи рублей — на третьего и последующих детей. Это право сохраняется до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Если он учится очно, то вычет можно получать до 24 лет — его перестанут предоставлять с того месяца, в котором ребенок закончит учебу.
С какого месяца у родителей появляется право на детский вычет
Если супруг все это время работал, получал зарплату и платил НДФЛ по ставке 13%, он сможет заявить вычет за три предыдущих года. Отказаться от своего вычета в его пользу на время декрета у вас не получится. Сам по себе отказ существует, и кто-то из родителей может получать двойной вычет, но не в случае декрета. Так можно, когда у мамы отпуск за свой счет или папе получать вычет выгоднее из-за лимита доходов. Но в декрете права на вычет вообще нет, поэтому отказаться от него не получится.
Как получить детский вычет за прошлые годы
Если трудоустройство в середине года. Когда работник заключает трудовой договор не с начала года, а, например, в мае или сентябре, он может сразу написать заявление на стандартный вычет. Но конкретно этот работодатель предоставит его с месяца трудоустройства, а не с января. При этом обязательно попросят справку о доходах на прежнем месте, так как лимит 350 тысяч рублей считают не по каждому месту работу, а нарастающим итогом с начала года. Например, если на прошлой работе зарплата за полгода составила 400 тысяч рублей, на новом месте детский вычет не положен. Его дадут только со следующего года.
Важно отметить, что в будущем право на получение налогового вычета детьми не теряется. То есть при приобретении ими имущества и наличии доходов можно получить налоговый вычет несмотря на то, что родители уже когда-то его получали.
Допустим, в семье один ребёнок и заработная плата одного из родителей составляет 70 000 ₽. Тогда вычет ему будет предоставляться пять месяцев, после чего будет достигнут предельный размер накопленной зарплаты (70 000 * 5 (с января по май) = 350 000 ₽). Расчёт будет таким: 1400 * 5 = 7000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода составит 182 ₽ в месяц или 910 ₽ за 5 месяцев действия льготы. А с 6 месяца заработная плата будет полностью облагаться налогом в 13%. Если у семьи двое детей, то сэкономить на налогах получится 364 ₽ в месяц.
Стандартный налоговый вычет
Один из родителей имеет право получить налоговый вычет за обучение детей до 24 лет. Опекуны и попечители, по аналогии, могут получить вычет за обучение опекаемых и подопечных до 18 лет и бывших опекаемых и подопечных до 24 лет.
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Размер вычета на ребенка
По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
Условия получения вычета
В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2021 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:
Размер вычета зависит от количества детей. Первый и второй ребенка дают право на вычет в размере по 1400 рублей каждый. Третий и последующие дети позволяют вычесть из удерживаемой налогом суммы заработка еще по 3000 рублей.
Как работает налоговый вычет?
В России существует пять видов налоговых вычетов для официально трудоустроенных граждан, выплачивающих НДФЛ с получаемого дохода. Ранее мы уже писали про налоговый вычет, на который можно претендовать после покупки квартиры. Кроме него также есть социальный, профессиональный, инвестиционный и стандартный вычеты. Последний позволяет получить налоговые льготы на детей.
Когда можно воспользоваться вычетом?
Но преференция распространяется только на те доходы, с которых выплачивается НДФЛ. Поэтому индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения также вправе претендовать на эту льготу. Но ИП с другими видами налогообложения оформить вычет не могут.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.
2. Каков размер налогового вычета на ребенка?
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
- справа вверху листа должна быть «шапка», где указываются инициалы заявителя и лица, к которому он обращается, здесь всегда указывается должность и полная разборчиво написанная фамилия;
- по центру важно написать слово «заявление» с маленькой буквы;
- после этого необходимо приступить к самой основной текстовой части, где должно быть написано следующее: «Прошу предоставить не налоговый стандартный вычет в соответствии со статьей 218 НК РФ на имя моего ребенка (и пишите полное ФИО, указывая дату рождения)»;
- у вас должно быть право на данный документ, поэтому перечень приложений желательно предоставить;
- после этого внизу листа обязательно ставьте свою роспись, расшифруйте ее и напишите дату составления заявления.
Вообще, написать можно и в электронной форме, но налоговая приветствует письменную. Заявление будет лежать в бухгалтерии со всеми приложенными вами документами, пока не закончится срок действия всей льготы.
Окончание предоставления детского вычета
Образец заполнения всех необходимых полей можно скачать в интернете на любом сайте. Такой документ составляется только один раз. Если сумма вычета изменится, то работодатель имеет право запросить составить заявление еще раз, но это бывает не так часто. Правильно заполненный лист бумаги отдается в бухгалтерию. Итак, вот как выглядит «скелет» заявления:
- паспорт гражданина РФ;
- декларация (форма 3-НДФЛ на текущий год заполнения);
- заявление (образец можно взять на сайте или при личном посещении налоговой);
- справка о доходах с места работы (установленный оклад + уплаченные налоги);
- свидетельство о рождении ребенка (детей, если их несколько);
- решение суда (при усыновлении);
- акт об установление опеки (опекунство или попечение);
- справка с места обучения (при очной форме);
- свидетельство о браке или разводе;
- исполнительный лист об уплате или взыскании алиментов;
- справка об инвалидности (если имеются заболевания);
- заявление об отказе (от второго в пользу первого);
- документ, подтверждающий единственного родителя (по потере кормильца, мать-одиночка и т.д.).
- Если гражданин не получал несколько месяцев заработную плату и не имел другого дохода (находился на больничном, взял отпуск за свой счет, уход за ребенком). Закон предусмотрел это и позволяет компенсировать средства после нового трудоустройства. Если до окончания налогового года так и не начал получать зарплату, то перечисленные деньги «сгорят».
- Субсидии получают оба родителя, но у одного уже превышен допустимый законодательством лимит 350 тысяч, а у второго нет. Что делать в такой ситуации? Налогоплательщик, который получил всю сумму, имеет право написать заявление о передаче прав на вычет второму родителю.
- Гражданин лишен родительских прав, но при этом претендует на получение выплат. Чтобы осуществить задуманное, он должен представить документы, что финансово содержит ребенка.
- Оформить вычет можно и в том случае, если сын (дочь) проходит обучение заграницей. Для этого направляют подтверждающие документы и свидетельства о полном финансовом содержании.
Какие есть ограничения?
Это деньги из дохода родителей, которые не облагаются НДФЛ. Субсидия оформляется на каждого ребенка в семье до 18 лет, на студентов до 24 (очная форма обучения). Размер выплат зависит от количества детей в семье, наличие у них инвалидности, других факторов.
вычет в период с января по февраль будет равен 1400 руб., а в интервале с марта по декабрь 2021 года ежемесячная льгота составит 2800 руб. (1400 + 1400). С 2021 года вычет будет предоставляться только на младшего ребенка в сумме 1400 руб.
Например, у граждан Ивановой А.Н. и Иванова Г.Н. в 2021 году родился сын. В 2021 году родители развелись, отец ежемесячно платит алименты, в 2021 году Иванова А.Н. вышла замуж за Петрова А.П. Стандартный налоговый вычет на ребенка могут оформить:
Похожие публикации
Лимит на налоговый вычет на детей составляет 350 000 руб. Если в течение года совокупные доходы родителя превысили эту сумму, применение вычета прекращается. Возобновление права на льготу произойдет с началом нового календарного года.
Из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ следует, что в рассматриваемой ситуации опекун может пользоваться вычетами с месяца, в котором опека была установлена, и до конца года, в котором опека была прекращена. Например, если 12-летний ребенок был взят под опеку в январе 2021 года, а в январе 2021 года опекун был освобожден от своих обязанностей, то право на стандартный вычет сохраняется за ним до декабря 2021 года включительно. Разумеется, при условии что в течение всего 2021 года суммарный доход опекуна не превысит 350 000 руб. (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Период предоставления вычета
Двойной вычет предоставляйте одному из родителей, в том числе и приемному, если второй письменно отказался от вычета. Такой порядок предусмотрен в абзаце 13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Отказ от вычета
- заявление о предоставлении ему двойного вычета;
- заявление от второго родителя, отказавшегося от вычета в пользу сотрудника налогового агента, с указанием персональных данных этого родителя и реквизитов свидетельства о рождении ребенка.
