Срок подачи заявления на упрощенную систему налогообложения

ИП пропустил срок на подачу заявления на упрощенную систему налогообложения

Налоговые органы считают, что пропуск установленного законодательством пятидневного срока для подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения лишает вновь зарегистрированного предпринимателя права применять УСН в текущем налоговом периоде.

Налоговым кодексом РФ установлен закрытый перечень оснований, в связи с которыми налогоплательщики не вправе применять упрощенную систему налогообложения, и в нем несоблюдение срока подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не поименовано;

Переход на упрощенную систему налогообложения УСН

Налогоплательщик, подавая заявление о переходе на «упрощенку», должен оценить выполнение всех законодательно установленных критериев. Если в заявлении были указаны неверные данные и по каким-то причинам работники налогового органа, не установив этого факта, выдали уведомление о возможности применения УСН, то в дальнейшем налогоплательщик не застрахован от неприятностей.

Отказ постфактум. Как показывает практика, наличие письменного уведомления налогового органа о праве применения УСН не всегда ограждает налогоплательщика от последующих претензий проверяющих. В некоторых случаях налоговые органы заявляют о необоснованности применения системы налогообложения, ранее ими же разрешенной к применению. В этом случае следует отстаивать свою правоту в суде.
Федеральный Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа, рассматривая такой иск (Постановление от 12.03.2021 N А33-1275/08-Ф02-874/09), принял во внимание следующие факты:
— предприниматель с момента регистрации в этом качестве представлял в налоговую инспекцию декларации по единому налогу;
— доказательств того, что предприниматель на протяжении ряда лет относился к налогоплательщикам, не имеющим право на применение УСН, налоговой инспекцией не представлено;
— материалами дела подтверждается получение предпринимателем уведомления налоговой инспекции о возможности применения УСН.
Отказ в связи с несоответствием налогоплательщика законодательно установленным критериям. Случается, что налоговый орган ошибочно дает разрешение на право применения УСН, несмотря на то что хозяйствующий субъект не имеет законных оснований применять данную систему налогообложения. Налогоплательщик, добросовестно заблуждаясь, применяет УСН. Но по прошествии какого-то, зачастую длительного, времени налоговый орган вдруг обнаруживает, что выдал разрешение ошибочно и требует уплатить налоги по общей системе налогообложения с огромными штрафами.
К таким ситуациям у судов нет единого подхода.
Например, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 17.07.2021 по делу N А57-210/08-33 признал требования налоговой инспекции необоснованными, поскольку в данном случае действия самого налогового органа привели к применению УСН налогоплательщиком.
Федеральный Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 07.05.2021 по делу N А42-8932/2021 исходил из обратного. Суд указал, что в силу установленного Налоговым кодексом РФ запрета организация не вправе была применять УСН в спорном периоде. Право на применение УСН связано с соответствием налогоплательщика требованиям, указанным в ст. 346.12 НК РФ, а не с фактом направления уведомления налоговой инспекцией. Кроме того, уведомление налогового органа о переходе на УСН не носит характер разъяснения по вопросам применения налогового законодательства.
Отказ по основаниям, не предусмотренным законодательно. Изначально оговорим, что налоговый орган не вправе отказать в переходе на УСН по основаниям иным, чем предусмотренные гл. 26.2 НК РФ.
Представим ситуацию: предприятие решило перейти на УСН и подало соответствующее заявление в налоговый орган 15 февраля, а 3 марта получило отказ налогового органа по своему заявлению. Мотивом отказа послужило наличие за ним задолженности перед бюджетом по НДФЛ в сумме 6 руб.
В данной ситуации налоговый орган был не вправе по данному основанию отказывать в переходе на упрощенную систему, поскольку это не предусмотрено гл. 26.2 НК РФ.

Как подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения

При применении УСН в новом налоговом периоде, если вами соблюдаются условия его применения, не нужно повторно уведомлять налоговые органы. Как мы видим из описания, УСН лучше всего подходит предприятиям малого и среднего бизнеса из-за своей простоты и экономии на налогах. Это позволяет развиваться более успешно.

Налоговая не выдаёт вам никакого уведомления или разрешения на начало вами деятельности с применением УСН. Следовательно, с первого дня следующего отчётного периода (1 января), вы на законных основаниях можете начинать работать на выбранной системе налогообложения.

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2021 году

Зарегистрировать переход с 2021 г. можно до конца 2021 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2021 году для ИП.

Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации. Необходимо скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2021 году, заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени. Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.

Интересно почитать:  Решение Суда Об Ограничении Матери В Родительских Правах

Переход на УСН в 2021 году и с 2021 года: условия и новые критерии

Сообщить в налоговую о потере права на УСН нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Сообщение об утрате права на УСН подается по форме № 26.2-2, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ММВ-7-3/829@.

При утрате права на УСН декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено нарушение, влекущее утрату такого права. Если же деятельность на «упрощенке» прекратили вовсе, то декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором это случилось. В эти же сроки нужно уплатить налог, начисленный по декларации (ст. ст. 346.21 и 346.23 НК РФ).

Уведомление о переходе на УСН в 2021 году

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Заявление о переходе на УСН

Год подачи уведомления — вписываем текущий.
Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.

Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.

Как правильно заполнить заявление на УСН по форме №26

Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.

  • Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
  • Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП — его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
  • Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.

Интересует срок подачи заявления на усн 2021

Рекомендуемая форма заявления перехода на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2021 № ММВ-7-3/829.
В зависимости от того вновь созданная компания заполняет заявление на УСН 2021, или уже действующая организация меняет режим налогообложения, будет отличаться порядок заполнения заявления на УСН в 2021 году.
В самом начале заявления, впишите код признака заявителя. Организации и индивидуальные предприниматели, подающие заявление одновременно с документами на государственную регистрацию, в этом поле ставят код 1. Вновь созданные налогоплательщики, а также те, кто прекратил применять режим уплаты ЕНВД в соответствии с законом субъекта РФ и переходит на УСН, вписывают код 2.
Организации и индивидуальные предприниматели, переходящие с иных
режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД ставят — 3.

Интересно почитать:  Минимальный размер оплаты алиментов с неработающего в краснодарском крае

По общему правилу уведомить инспекцию нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого организация либо предприниматель будет применять упрощенку. То есть чтобы применять УСН в 2021 году, нужно подать заявление на УСН не позднее 31 декабря 2021 года (п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ).
Те кто не уведомил налоговую инспекцию о переходе на упрощенку в установленный срок, применять этот спецрежим не вправе (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
А вот вновь созданные организации (предприниматели) могут применять «упрощенку» с момента постановки на учет в налоговой инспекции (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ). При этом обязательно нужно проинформировать налоговую, подав заявление о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Срок —в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Если срок пропущен, в применении УСН будет отказано, и перейти на упрощенку можно лишь со следующего года (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Переход на УСН в 2021 году: срок подачи заявления

Какие ограничения для перехода на УСН по сотрудникам и капиталу
Перейти на упрощенку с 2021 года вправе компания, у которой средняя численность работников по итогам 9 месяцев 2021 года не превышает 100 человек. В уставном капитале допускается 25 процентов участия других компаний, если они не перечислены в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

В период применения упрощенки соблюдать лимит доходов должны не только компании, но и предприниматели. Как только доходы налогоплательщика превысят допустимое значение, он утрачивает право на применение упрощенки. В таком случае необходимо будет пересчитать все налоги по общей системе налогообложения. Причем с начала того квартала, в котором утрачено право на спецрежим.

Переход на УСН с 2021 года

ИП и организация самостоятельно сообщает ФНС о намерении применять УСН в следующем календарном году. Сделать это можно в произвольной форме или с помощью формы, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ММВ-7-3/829. Бланк Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1) можно скачать здесь.

Переход на УСН — это добровольная процедура. ИП и организации могут осуществить переход на упрощенную систему, подав уведомление вместе с пакетом документов на регистрацию. Если вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП это не сделала сразу, то она вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае, как указано в п. 2 ст. 346.13 НК РФ, организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Заявление на УСН при регистрации ИП в 2021 году

  1. Если заявление на УСН подается вместе с документами на регистрацию ИП, то поле ИНН не заполняется. Прочерки будут также в поле КПП, потому что такой код у физических лиц отсутствует.
  2. Поле «Признак налогоплательщика» заполняется по рекомендации ФНС:
  • 1 – при подаче вместе с документами на регистрацию ИП;
  • 2 – при подаче в первые 30 дней с даты постановки на учет или снятии с учета по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих предпринимателей с других систем налогообложения.
  1. Следующие четыре строчки предназначены для указания полного имени физического лица, проходящего регистрацию в качестве ИП.
  2. Рядом со строчкой «переходит на упрощенную систему налогообложения» вписывают цифру «2», которая обозначает переход на УСН с даты регистрации ИП.
  3. В поле объекта налогообложения укажите «1» для «Доходы» или «2» для «Доходы минус расходы».
  4. Впишите год подачи заявления – 2021.
  5. В следующих трех строчках проставьте прочерки, потому что они предназначены для перехода на упрощенку организаций, которые уже работают на каком-то либо режиме.
  6. Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.
  7. В низу листа необходимо указать номер заявителя и дату подачи заявления.

Заявление, а если точнее, уведомление о применении УСН – это официальный документ, опубликованный в приказе ФНС России от 02.11.2021 N ММВ-7-3/829@. Все формы, утвержденные этим приказом, актуальны и в 2021 году. Скачать бланк для заполнения можно на ресурсе nalog.ru, в справочно-правовых системах или на нашем сайте.