Уведомление ифнс об открытии расчетного счета

Уведомление налоговой инспекции об открытии счёта

После открытия или закрытия расчетного счета в любом банке РФ, представители предприятия должны были строго в семидневный срок с момента заключения договора с банком известить об этом налоговую инспекцию по месту своей государственной регистрации.

Но! Как показывает практика предпринимательской деятельности в нашей стране, в отношении малого и среднего бизнеса, со стороны государственных органов претворяется модель кнута и пряника. Если что-то отменили, кому-то где-то дали послабление, значит, в скором времени непременно в какой-то части последует ужесточение законов и правил. Почти одновременно с разрешением юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям не сообщать в налоговые инспекции об открытии-закрытии расчетных счетов в банках, налоговые органы получили новые полномочия.

Уведомление об открытии расчётного счета в 2021 году

Уведомления для фондов также передаются лично или через почту. Уведомлять об открытии учётной записи страховой фонд необходимо только в том случае, если компания занимается наймом работников. Для ряда индивидуальных предпринимателей это не актуально.

Образец заявлений можно найти на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации. Важно знать, что в графе о банке, в котором держится расчётный счёт, следует указывать его полные реквизиты и исключительно полные наименования, не используя сокращения и аббревиатуры. Также лист №3 должен быть заполнен государственными службами.

Уведомление ифнс об открытии расчетного счета

Сотрудниками Юридической фирмы Юрфлекс являются высококвалифицированные, опытные юристы, бухгалтера, аудиторы и продвиженцы интернет проектов. Конкурентным преимуществом юридической фирмы Флекс Консалтинг является гибкий подход к решению юридических задач и проблем клиентов.

На сегодняшний день юр адрес необходимо приобретать у собственника нежилого помещения, который в последствии сделает подтверждение в налоговой инспекции и в случае необходимости предоставит для вас рабочее место по юридическому адресу организации. Мы рады предложить Вам крупнейшую базу юридических адресов от собственников в городе Москва и Московской области.

Подача уведомления об открытии счета в налоговую и другие государственные фонды

До принятия в 2021 году изменений в налоговое законодательство Российской Федерации абсолютно все субъекты хозяйственной деятельности обязаны были направлять уведомление об открытии расчетного счета в налоговую службу не позднее, чем по истечении семидневного срока с момента его открытия. Данная норма была императивной, поэтому имела принудительный характер. За ее несоблюдение правонарушители должны были понести заслуженное и установленное законом наказание – административный штраф от 5000 рублей.

Если вы открыли расчетный счет, но не знаете, кого уведомить и как, или же на это просто не хватает времени, то этим вопросом также может заняться доверенное лицо, но при условии нотариально заверенной доверенности, подтверждающей право осуществлять подобные действия от имени доверителя.

Открытие расчетного счета – надо ли уведомлять налоговую в 2021 году

Каждому субъекту хозяйственной деятельности придется озадачиться оформлением банковского расчетного счета, начиная ведение своего бизнеса. Законодательством РФ предусмотрена госрегистрация всех предпринимателей. Эта процедура предполагает ряд сопутствующих действий.

Обязательное информирование налоговой службы при открытии р/с нельзя было оставить без внимания. Уведомлять приходилось самостоятельно или прибегнув к платным услугам консалтинговой либо аутсорсинговой фирмы, которая позаботится о своевременном оповещении всех заинтересованных органов.

Уведомление об открытии расчетного счета в 2021 году

Уведомлением об открытии счета называют документ, который подтверждает наличие учетной записи в банковской организации. Недавно для ИП было обязательным извещать налоговый орган об открытии РС. Но произошли изменения в законодательстве, на основе которых эта ответственность была возложена на бухгалтерский отдел банковской организации.

Самым важным моментом являлся срок уведомления — неделя (7 рабочих дней). Его нарушение было чревато штрафными санкциями. Из-за того, что расчетные счета можно открывать в нескольких банковских организациях, сумма штрафа могла получиться внушительной. То есть, уведомление нужно было составлять отдельно по каждому счету.

Открытие расчетного счета в банке ИП и ООО, ЗАО

На рынке банковских услуг можно найти очень много разных предложений от банков, которые хотят держать деньги вашего бизнеса. Суть почти всех предложений сводится к тому, что чем крупнее банк, тем дороже стоимость обслуживания счета в нем. Крупные банки готовы списывать деньги буквально за каждый «чих». Поэтому будьте внимательны при выборе банка. Не лишним будет после ознакомления с тарифным справочником по расчетно-кассовому обслуживанию (РКС) позвонить в банк и пообщаться с его представителями для того, чтобы узнать (уточнить) ответы на интересующие вас вопросы. Бывают случаи, когда при обращении даже в крупные банки их клерки начинают тупить. Наш опыт показывает, что лучше с этим банком дел не иметь вне зависимости от его размеров иначе вы рискуете сталкиваться с подобной тупостью (тупизной) банковских работников регулярно.

Пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса РФ (до момента вступления в силу Закона № 52-ФЗ от 02.04.2021) предусмотрена обязанность налогоплательщиков — организаций и ИП сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации либо по месту жительства ИП об открытии и о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

Уведомление об открытии расчетного счета в 2021 году: в налоговую, ПФР и ФСС

Самым важным моментом являлся срок уведомления — неделя (7 рабочих дней). Его нарушение было чревато штрафными санкциями. Из-за того, что расчетные счета можно открывать в нескольких банковских организациях, сумма штрафа могла получиться внушительной. То есть, уведомление нужно было составлять отдельно по каждому счету.

Уведомлением об открытии счета называют документ, который подтверждает наличие учетной записи в банковской организации. Недавно для ИП было обязательным извещать налоговый орган об открытии РС. Но в 2021 году произошли изменения в законодательстве, на основе которых эта ответственность была возложена на бухгалтерский отдел банковской организации.

Уведомление ифнс об открытии расчетного счета

Форма С-09-1 подается в территориальную налоговую инспекцию при открытии или закрытии расчетного счета компании в банке, и должна быть представлена в ИФНС не позднее семи календарных дней с момента проведения операций со счетом. Здесь вы можете скачать образец заполнения формы С-09-1, который пом.

В данном разделе представлены формы документов, которые потребуются юридическому лицу для открытия расчетного счета в банке. Здесь вы можете скачать форму уведомления ПФР, скачать форму сообщения в ФСС, которые необходимо подавать во внебюджетные фонды при операциях со счетом, а также скачать саму Форму С-09-1, которая подается в территориальную ИФНС при открытии или закрытии расчетного счета.

Нюансы касательно сообщения об открытии расчетного счета

  • налоговую следует проинформировать при выполнении двух условий: есть соглашение с банком, разрешено поступление и снятие средств со счета;
  • сообщение имеет форму №С-09-01 и подписывается директором организации;
  • документ направляется в инспекцию лично либо в виде письма;
  • срок подачи уведомления составляет одну неделю;
  • оповещается ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.

Если работодатели не знали порядка или по каким-либо причинам не могли самостоятельно проинформировать государственные организации о создании учетной записи, они пользовались услугами специализированных консалтинговых или аутсорсинговых фирм. Данные компании подготавливали и передавали в указанные органы необходимые бумаги.

Уведомление ифнс об открытии расчетного счета

Цель данной статьи — показать основные подходы, выработанные судебной практикой, при разрешении споров между налоговыми органами и налогоплательщиками о нарушении налогоплательщиком установленного Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) срока представления в налоговый орган информации об открытии им счета и бизнес-счета в каком-либо банке.
Открытие счета в банке. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.
При этом согласно ст. 118 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под понятием «счет» подразумевается расчетный (текущий) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
Таким образом, у счета есть три признака:
1) наличие договора банковского счета;
2) возможность зачисления на счет денежных средств;
3) возможность расходования денежных средств со счета.
Согласно Письму Минфина России от 26.09.2021 N 03-02-07/1-243 депозитные, транзитные валютные и ссудные счета не открываются на основании договора банковского счета и имеют специальное целевое использование. В связи с этим поддерживается изложенная в Письме позиция о наличии различных признаков указанных счетов и счетов, определенных п. 2 ст. 11 НК РФ.
Вместе с тем в силу п. 5 ст. 46 НК РФ с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента не производится взыскание налога, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии депозитного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.
Налоговые органы вправе требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени (пп. 10 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа.
Согласно ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон N 395-1) справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим; судам и арбитражным судам (судьям); Счетной палате Российской Федерации; налоговым и таможенным органам Российской Федерации; Пенсионному фонду Российской Федерации; Фонду социального страхования Российской Федерации и органам принудительного исполнения судебных актов, а также актов других органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
В соответствии с Законом N 395-1 под банковскими счетами (счетами банка) понимаются счета, открываемые в банках в соответствии с договором банковского счета, а также корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.
Учитывая это, по мнению Минфина России, при открытии депозитных, транзитных валютных и ссудных счетов у банка не возникает обязанности, предусмотренной п. 1 ст. 86 НК РФ, сообщать об открытии депозитных, транзитных валютных и ссудных счетов.
В Письме Минфина России от 18.09.2021 N 03-02-07/1-250 разъясняется, что счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Согласно п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2021 N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», изданной в соответствии со ст. 21 Федерального закона от 10.12.2021 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам — индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.
Таким образом, транзитный валютный счет, открываемый одновременно с текущим валютным счетом независимо от волеизъявления клиента без заключения об этом договора банковского счета, является внутренним счетом банка, имеет специальное целевое значение и, следовательно, не обладает признаками счета, определенными п. 2 ст. 11 НК РФ.
Следовательно, исходя из изложенных норм, следует, что под определение, данное в ст. 11 НК РФ, не подпадают депозитные, транзитные валютные и ссудные счета, так как они не открываются на основании договора банковского счета и имеют специальное целевое использование. Также в правоприменительной практике между налоговыми органами и налогоплательщиками имеются споры об открытии бизнес-счета в банке.
Открытие бизнес-счета в банке. Понятие «бизнес-счет» налоговым законодательством не определено, и для его раскрытия необходимо обратиться к банковской договорной практике, в соответствии с которой бизнес-счет — счет организации в банке для учета операций, совершаемых держателями (сотрудниками организации) с использованием карт.
При открытии бизнес-счета не заключается договор банковского счета, установленный ст. 845 ГК РФ, аккумулирование денежных средств на бизнес-счете производится только с участием денежных средств самого юридического лица.
Таким образом, бизнес-счет не является счетом в значении понятия, используемого для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Однако в своем Письме Минфин России от 30.12.2021 N 03-11-05/318 пришел к выводу, что согласно п. 2 ст. 11 НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства.
В соответствии с п. п. 1.12 и 2.5 Положения ЦБ РФ от 24.12.2021 N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» банковский счет, по которому клиент (индивидуальный предприниматель) совершает операции, связанные с его хозяйственной деятельностью, с использованием расчетной (дебетовой) карты, открывается на основании договора банковского счета.
Согласно п. 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2021 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета.
При этом пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ установлено, что налогоплательщик — индивидуальный предприниматель обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту жительства об открытии или о закрытии счетов, используемых им в предпринимательской деятельности.
Таким образом, по мнению Минфина России, индивидуальный предприниматель обязан сообщать в налоговый орган об открытии счетов, которые определены п. 2 ст. 11 НК РФ, в том числе банковского счета, открытого с использованием банковских карт.
Аналогичную позицию поддерживают и некоторые арбитражные суды.
Так, в Постановлении от 04.06.2021 N А33-2910/07-03АП-234/08-Ф02-2360/08 ФАС Восточно-Сибирского округа пришел к выводу о том, что открытый предпринимателем счет соответствует признакам, определяющим понятие «счет», используемым в рамках налогового законодательства. Следовательно, предприниматель обязан был сообщить о его открытии в налоговую инспекцию в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ.
В Постановлении от 18.10.2021 N Ф04-7312/2021(39379-А75-3) ФАС Западно-Сибирского округа пришел к выводу о том, что предусмотренные договором ограничения по пополнению счета только с расчетного счета Общества, без участия третьих лиц, не свидетельствуют о его несоответствии понятию банковского счета, установленного в ст. 845 ГК РФ.
В Постановлении от 05.07.2021 по делу N А42-8373/2021 ФАС Северо-Западного округа пришел к выводу о том, что, поскольку в соответствии с договором об открытии и порядке ведения рублевого счета для обеспечения расчетов с использованием корпоративных международных пластиковых карт предпринимателю был открыт банковский счет, то он обязан был представить сведения об этом в налоговый орган.
Однако по данному вопросу есть и другая точка зрения.
В Постановлении от 08.08.2021 N Ф09-6280/07-С3 ФАС Уральского округа пришел к выводу о том, что открытый предпринимателю бизнес-счет не является счетом в соответствии со ст. 11 НК РФ, поскольку открыт в целях обслуживания расчетной корпоративной банковской карты. При его открытии не заключается договор банковского счета, а при формировании денежных средств на данном счете не участвуют средства третьих лиц.
Так, в Постановлении от 17.11.2021 N Ф09-8981/09-С3 ФАС Уральского округа пришел к выводу о том, что бизнес-счет не является счетом в значении, придаваемом этому понятию в ст. 11 НК РФ, и отсутствие обязанности у организации сообщать в инспекцию об открытии указанных счетов является обоснованным.
В Постановлении от 02.06.2021 N Ф09-3478/09-С3 ФАС Уральского округа признал решение налогового органа о привлечении к ответственности за нарушение срока предоставления информации об открытии счета в банке недействительным, поскольку бизнес-счет не является счетом в значении, придаваемом этому понятию законодательством о налогах и сборах. Так как счет открыт в целях обслуживания расчетной корпоративной банковской карты, то при его открытии не заключается договор банковского счета.
В Постановлении от 08.02.2021 по делу N А55-11689/2021 ФАС Поволжского округа признал недействительным решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по ст. 118 НК РФ, указав, что бизнес-счет не является счетом в значении, придаваемом этому понятию в ст. 11 НК РФ.
Из материалов дела следует, что организация и банк заключили договор на обслуживание счета для расчетов по операциям с использованием международных корпоративных карт, предметом которого является открытие бизнес-счета для осуществления расчетов по операциям с использованием карт. В соответствии с договором бизнес-счет — это счет организации в банке для осуществления расчетов по операциям, совершаемым держателями с использованием карт. Держателем карты является сотрудник организации, на имя которого и в пользу которого банком выпущена карта.
По мнению налогового органа, организация в срок, установленный п. 2 ст. 23 НК РФ, обязана была представить в налоговый орган информацию об открытии расчетного счета в банке.
Однако из условий договора следует, что бизнес-счет, открытый организацией, не является счетом в значении, придаваемом этому понятию в ст. 11 НК РФ, поскольку он открыт в целях обслуживания расчетной корпоративной банковской карты. При его открытии не заключается договор, предусмотренный ст. 845 ГК РФ, а при формировании денежных средств на данном счете не участвуют средства третьих лиц. Также карты к бизнес-счету открыты не были, приходно-расходные операции не совершались.
Таким образом, у организации отсутствовала обязанность сообщать в налоговый орган об открытии названного счета.
В своем Постановлении ФАС Поволжского округа пришел к выводу о том, что открытый заявителю бизнес-счет не является счетом в значении, придаваемом этому понятию в ст. 11 НК РФ, поскольку открыт в целях обслуживания расчетной корпоративной банковской карты. При его открытии не заключается договор, предусмотренный ст. 845 ГК РФ, при формировании денежных средств на данном счете не участвуют средства третьих лиц.

Интересно почитать:  Начисление и выплата алименты в украине 2021

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган об открытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия таких счетов. Согласно пункту 6 статьи 6.1 НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем. Следовательно, ваша организация обязана была сообщить об открытии счета в течение 7 рабочих дней со дня открытия счета. Семидневный срок для направления в налоговый орган письменного сообщения об открытии в банке расчетного счета, не может исчисляться ранее получения организацией сообщения банка об открытии данного счета (постановление Президиума ВАС РФ от 20.07.2021 № 3018/10, постановление ФАС ЗСО от 10.11.2021 по делу № А27-4971/2021-2). Несообщение в установленный срок организацией в ИФНС информации об открытии счета в отделении банка для проведения операций, совершаемых с использованием расчетных (дебетовых) карт, влечет ответственность, предусмотренную статьей 118 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 21.09.2021 № 2942/10). Согласно пункту 1 статьи 118 НК РФ нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Уведомление ИФНС об открытии расчетного счета

Теперь клиенту не нужно заполнять бланк самостоятельно, законодательно эта обязанность возложена на кредитные организации. Они сообщают в ИФНС об открытии расчетного счета в 2021 и несут ответственность за своевременность или актуальность переданной информации.

  1. Организация или ИП обращается в офис, где заключается договор на РКО.
  2. Запись об открытом счете появляется в Книге регистрации. В ней отражается название клиента (фирмы, ИП), дата заключения документа, его номер, цель получения реквизитов. После в этой же Книге появится запись о дате передачи сведений в ИФНС.
  3. Сообщение об открытии счета в налоговую направляется через интернет. Банк отправляет его в налоговый орган по месту своей регистрации. Если счет регистрируется в филиале, то предварительно филиал сообщает об этом головному офису, а после тот направляет данные в ФНС. Вне зависимости от места заключения договора информация все равно должна быть передана в пятидневный срок.