Что такое единый вмененный налог для ип

Что такое единый вменённый налог

Для некоторых видов деятельности государство устанавливает нормы дохода, то есть вмененный доход, который не зависит от действительных показателей выручки и прибыли и рассчитывается исходя из определенных в Налоговом кодексе РФ физических показателей и базовой доходности. Этот режим налоговых выплат обязаны применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:
— бытовые и ветеринарные услуги;
— ремонт, техническое обслуживание и хранение автотранспортных средств;
— автотранспортные услуги;
— розничная торговля;
— услуги общественного питания;
— размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
— передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.
Если предприятие занимается несколькими видами деятельности, оно обязано вести раздельный учет и уплачивать единый налог на вмененный доход по каждому из них.

Налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле: Вмененный доход = (Базовая доходность) х (Физический показатель) х К1 х К2.
Здесь К1 – коэффициент-дефлятор – произведение аналогичного значения прошлого периода и коэффициента инфляции, устанавливаемого ежегодно Правительством РФ.
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности с учетом особенностей осуществления деятельности на территории определенного субъекта РФ, устанавливаемый региональными властями.
Базовая доходность и физические показатели устанавливаются Налоговым кодексом РФ в п.3 ст.346.29. Например, физическим показателем для оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей является количество работников, а базовая доходность составляет 12021 рублей. Для розничной торговли физический показатель – торговое место, а базовая доходность – 9000 рублей.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2021 году

Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведётся в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.

К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП

Штат наемных работников не должен превышать 100 человек. Для расчета принимается штат всех сотрудников ИП вне зависимости от числа совмещаемых режимов. Какие категории работников учитываются в среднесписочной численности, можно узнать из инструкций органов Статистики.

Предприниматели на вмененке должны вести учет только физического показателя, лежащего в основе вмененного дохода. Что такое физический показатель? Это величина численности работников, числа мест, транспортных единиц, метража и иных параметров, по размеру или количеству которых определяется сумма вмененного дохода. Предприниматель не может самостоятельно выбрать параметр. Определение показателя находится в ведении законодательства.

Единый налог на вменённый доход: когда платить, как рассчитывать, что учитывать

Ознакомившись с источником данных в Налоговом кодексе, следует обязательно осведомиться также о дополнительных решениях, принятых в муниципальном образовании (городе или районе). На этом уровне «вменёнка»может быть назначена властями для разных видов деятельности в рамках перечня в Налоговом кодексе. Такие изменения ЕНВД не должны противоречить федеральному законодательству, однако ознакомление с ними позволит не попасть в трудную ситуацию при выборе системы налогообложения.

Интересно почитать:  Пример заполнения табеля учета рабочего времени пример

Однако так нужно поступить с каждой расходной статьёй, так что времени и сил тратится немало. К тому же, можно столкнуться с разницей в отчётных периодах. Например, единый налог рассчитывается по кварталам, а единый страховой взнос — по месяцам. В таких случаях вести пропорциональный расчёт сложнее, и приходится обращаться к разъясняющим документам Минфина, если таковые имеются по тому или иному вопросу.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2021 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2021 году для ИП равна 15%.

Единый налог на вмененный налог для ип

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Как и все специальные налоговые режимы, ЕНВД заменяет ряд основных налогов, таких как НДС (таможенный сюда не входит), налог на имущество (исключение составляют объекты, по которым в качестве налоговой базы берется их кадастровая стоимость), НДФЛ для ИП. Данные налоги в основном, уплачиваются на общей системе налогообложения (ОСНО) .

Квартал событий

Смотрите также :
• Предлагаемые нашей компанией услуги
• Список документов, необходимых для заключения договора
• Бухгалтерские услуги и тарифы для юридических лиц и организаций
• Бухгалтерские услуги и тарифы для индивидуальных предпринимателей
• Нулевая отчётность для малого бизнеса
• Организация учёта для начинающих предпринимателей

  • Организаций с численностью работников более 100 человек;
  • Организаций с остаточной стоимостью оборотных средств более 100 млн. рублей;
  • Банков и страховщиков;
  • Инвестиционных фондов;
  • Организаций, имеющих представительства и филиалы;
  • Ломбардов;
  • Участников рынка ценных бумаг;
  • Негосударственных пенсионных фондов и т.д.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход

Этот налог называется единым, т.к. заменяет собой налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности, налог на прибыль, единый социальный налог (ЕСН). А для индивидуальных предпринимателей (ИП) еще и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

  • I кв. — до 30 апреля
  • II кв. — до 30 июля
  • III кв. — до 30 октября
  • IV кв. — до 30 марта

С 2021 года только годовой — до 30 мартаОтчет о прибылях и убытках Форма №2: (только для организаций)

  • I кв. — до 30 апреля
  • II кв. — до 30 июля
  • III кв. — до 30 октября
  • IV кв. — до 30 марта
Интересно почитать:  Судебные приставы димитровградалименты

С 2021 года только годовой — до 30 марта

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Показателями для расчета могут быть торговая площадь в метрах, количество сотрудников, число мест в автобусе, площадь стоянки и т. д. Доходность рассчитывается как умножение показателя на определенную нормами величину возможной выручки, скорректированную на уровень инфляции. При этом учитываются региональные коэффициенты, которые позволяют учитывать существующие местные особенности.

Для подтверждения количества сотрудников лучше всего использовать табель учета рабочего времени. Однако и здесь есть нюанс — даже если работник был оформлен в последний день месяца, то его все равно нужно учитывать в расчете. Поэтому в таких случаях лучше всего подождать несколько дней и принять его на работу уже в новом месяце.

Единый налог на вмененный доход для ИП

  • бытовое обслуживание населения;
  • лечение животных;
  • ремонт, техобслуживание, мойка, а также стоянка автотранспорта;
  • доставка грузов и перевозка пассажиров (для организаций, во владении которых находятся не более 20 транспортных средств);
  • розничная торговля или услуги общественного питания в специальных местах, площадь которых не превышает 150 кв.м.;
  • торговля вне торговых залов, а также на мобильных объектах;
  • услуги общественного питания, которые предоставляются вне мест обслуживания;
  • рекламные услуги в транспорте, а также распространение наружной рекламы (билборды);
  • аренда стационарных и нестационарных торговых мест, а также объектов общественного питания.

В ст.346.26 п.2. НК РФ говорится о видах бизнеса, которые облагаются единым налогом. Внимательно прочитав, вы будете знать, подходит ли ваша деятельность или нет. Но тут есть один интересный момент: необходима обязательная консультация специалиста. Дело в том, что в разных муниципалитетах может быть разное отношение к определенному бизнесу.

Единый налог на вмененный доход ЕНВД

— розничная торговля;
— услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
— распространение и (или) размещение рекламы;
— услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
— общественное питание;
— услуги по временному размещению и проживанию;
— бытовые, ветеринарные услуги;
— услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
— услуги стоянок.

Индивидуальные предприниматели без работников, могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя, вплоть до 100%.
ИП и организации с работниками могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя (ИП), но не более чем на 50%.

Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2021 году

С 2021 г. коммерсант может самостоятельно решать, использовать ему «вменённый» режим или любой другой. До этого времени при осуществлении оговорённого в законе вида деятельности применение ЕНВД было неизбежным. Если предприниматель одновременно совершает несколько типов операций, он вправе избрать различные режимы налогообложения.

  1. Ежегодную информацию о среднесписочной численности сотрудников. Срок — до 20 января.
  2. Форму 2-НДФЛ по каждому отдельному работнику. Подаётся один раз до 1 апреля.
  3. Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
  4. Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму. Срок — 30 дней после окончания квартала.