Как определить резидент или нерезидент иностранный работник
НДФЛ с сотрудника: 13 или 30
Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать. На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры – между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами. Как избежать ошибок? Давайте разбираться.
Постоянный перевод работника на другую должность применяется довольно часто, например, при повышении в должности, по медицинским показаниям. Вопросы возникают, когда с работником, которого хотят перевести, заключен срочный трудовой договор, а переводят его на бессрочный или работник трудится по трудовому договору на неопределенный срок, а теперь заключается срочный договор. Что делать в подобных ситуациях? Какие документы оформлять? Давайте разбираться.
Резидент или нерезидент как определить
При этом ограничений по возрасту, видам учебных заведений и изучаемых дисциплин, лечебных учреждений и заболеваний, перечню стран, в которых проходит обучение или лечение, нет. Об этом сказано в письмах Минфина России от 26 июня 2021 г. № 03-04-06-01/182, ФНС России от 15 октября 2021 г. № ОА-3-17/3850 и от 20 июля 2021 г.
Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является нерезидентом. Это следует из положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 5 мая 2021 г.
Как по номеру расчетного счета определить резидент или нерезидент иностранный работник
А конкретные цифры типа «ИНН на 99» — это в каких-то доступных для граждан документах, типа Конституции, КоАП, законов записано? Спросить у банка не получается, он все подряд зачисляет, а спустя пару годиков призывает к ответу, полученные уведомления не дают возможности понимать, о каком плательщике идет речь.
Ему дали в отделении уведомления, в которые никакие данные обработанных ими же платежек не скопированы, а есть только дата и сумма (которая часто стандартна), и есть слова «от нерезидента», предлагая ему самому на основании выписок найти соответствующий платеж.
Как по номеру расчетного счета определить резидент или нерезидент иностранный работник
Однако возвращать разницу, образовавшуюся в результате пересчета, организация не должна — это делает только налоговая инспекция при подаче работником декларации 31 мая — — 31 117 30Поскольку в конце календарного года работник стал налоговым резидентом, при составлении справки 2-НДФЛ налог со всей его зарплаты должен быть пересчитан по ставке 13%.
Ряд граждан, не сталкивавшихся с необходимостью открытия банковского счета, совершения валютных операций, связанных с обменом денег, получением или отправкой денежных переводов, а также иными банковскими услугами в валютной области, могут не придавать значения важности представленного определения.
Кто такой резидент и нерезидент РФ
Все граждане, не относящиеся к указанным категориям, являются нерезидентами. Ряд граждан, не сталкивавшихся с необходимостью открытия банковского счета, совершения валютных операций, связанных с обменом денег, получением или отправкой денежных переводов, а также иными банковскими услугами в валютной области, могут не придавать значения важности представленного определения.
Пример: Резидент РФ вправе передавать валютные ценности, дарить, завещать их, приобретать и отчуждать коллекционные денежные знаки, открывать счета в иностранной валюте в любом банке. В то же время нерезиденты РФ такого права не имеют, все открытые ими счета находятся в ведении одного или нескольких уполномоченных банков. Это же правило действует в отношении перечисления иностранной валюты. Деньги могут быть перечислены со счета на счет, открытый исключительно в уполномоченном банке.
Как определить резидент или нерезидент иностранный работник
Этот вопрос задают бухгалтера, если трудно рассчитать количество дней, в которые иностранный работник пребывал на территории России. И к тому же, по запросу компании работник не пожелал предоставить необходимые документы, которые могут подтвердить этот срок. Например, сложности возникают, когда работник находился на лечении заграницей или обучении.
Чтобы признать физическое лицо резидентом или нерезидентом, нужно руководствоваться статьей 207 НК, где указаны сроки, по которым определяется статус: более 183 дней нахождения работника на территории РФ, в том числе кратковременное лечение и обучение за границей.
Как определить налоговый статус физлица при расчете НДФЛ
При расчете срока его отсутствия на территории России за этот год бухгалтер учитывает 175 дней и 4 дня (итого 179 дней), а срок обучения (32 дня) в данном случае приравнивается к сроку нахождения на территории России. В итоге срок пребывания работника на территории РФ составил:
Также нужно учитывать, что налоговый статус работника определяется на да ту фактической выплаты дохода. Если это доход по трудовому договору, то 183-дневный срок нужно рассчитать на последний день месяца, за который была начислена заработная плата (при условии, что в течение этого месяца трудовой договор не был расторгнут) (*).
РАБОТНИКА-ИНОСТРАНЦА (НЕРЕЗИДЕНТ СТАЛ РЕЗИДЕНТОМ)
Если на дату получения дохода, включая день увольнения, сотрудник организации являлся налоговым резидентом РФ, то при его увольнении до окончания налогового периода каких-либо перерасчетов сумм налога, удержанных по ставке 13%, налоговый агент не производит (Письма Минфина России от 14.07.2021 N 03-04-06/6-170, от 14.07.2021 N 03-04-06/6-169, от 25.05.2021 N 03-04-06/6-122).
Месяц, за который начисляется зарплата Налоговая ставка по НДФЛ Период из 12 месяцев для определения налогового статуса работника Периоды нахождения за границей Периоды нахождения в РФ Количество дней нахождения в РФ за последние 12 месяцев Январь 2021 г. 30% 01.02.2021 — 31.01.2021 Февраль — август 2021 г. включительно Сентябрь 2021 г. — январь 2021 г. включительно 153 Февраль 2021 г. 30% 01.03.2021 — 29.02.2021 Март — август 2021 г. включительно Сентябрь 2021 г. — февраль 2021 г. включительно 182 Март 2021 г. 13% 01.04.2021 — 31.03.2021 Апрель — август 2021 г. включительно Сентябрь 2021 г. — март 2021 г. включительно 213 Апрель 2021 г. 13% 01.05.2021 — 30.04.2021 Май — август 2021 г. включительно, апрель 2021 г. Сентябрь 2021 г. — март 2021 г. включительно 213 Май 2021 г. 13% 01.06.2021 — 31.05.2021 Июнь — август 2021 г. включительно, апрель — май 2021 г. включительно Сентябрь 2021 г. — март 2021 г. включительно 213 Июнь 2021 г. 13% 01.07.2021 — 30.06.2021 Июль — август 2021 г. включительно, апрель — май 2021 г. включительно Сентябрь 2021 г. — март 2021 г. включительно, июнь 2021 г. 243 Июль 2021 г. 13% 01.08.2021 — 31.07.2021 Август 2021 г., апрель, май, июль 2021 г. Сентябрь 2021 г. — март 2021 г. включительно, июнь 2021 г. 243 Август 2021 г. 13% 01.09.2021 — 31.08.2021 Апрель, май, июль, август 2021 г. Сентябрь 2021 г. — март 2021 г. включительно, июнь 2021 г. 243 Сентябрь 2021 г. 13% 01.10.2021 — 30.09.2021 Апрель, май, июль, август, сентябрь 2021 г. Октябрь 2021 г. — март 2021 г. включительно, июнь 2021 г. 213 Октябрь 2021 г. 30% 01.11.2021 — 31.10.2021 Апрель, май, июль, август, сентябрь, октябрь 2021 г. Ноябрь 2021 г. — март 2021 г. включительно, июнь 2021 г. 182 Ноябрь 2021 г. 30% 01.12.2021 — 30.11.2021 Апрель, май, июль — 11 ноября 2021 г. включительно Декабрь 2021 г. — март 2021 г., июнь 2021 г., 12 — 30 ноября 2021 г. включительно 171
Хочу все знать: резиденты, нерезиденты, пересчет НДФЛ
9. Сотрудник получил статус нерезидента РФ в октябре 2021 г. В результате перерасчета НДФЛ с начала года по ставке 30% получилось, что с него надо удержать налог в сумме, превышающей его доход за октябрь. Какую сумму НДФЛ можно удержать из выплачиваемого дохода за октябрь?
а) От гражданства работника и его статуса: граждане РФ и постоянно проживающие иностранцы (есть вид на жительство) — резиденты, а иностранцы, временно пребывающие (есть виза и (или) миграционная карта) и временно проживающие (есть разрешение на временное проживание), — нерезиденты.
Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ
Критерии для определения налогового статуса физического лица, предусмотренные в пункте 2 статьи 4 Конвенции, в том числе критерий места нахождения «постоянного жилища», используются для целей применения Конвенции в случаях, когда в соответствии с положениями пункта 1 данной статьи физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в обоих Договаривающихся государствах.
Согласно положениям статьи 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2021 года (вступил в силу 01.01.2021) доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, с 1 января 2021 г. (разъяснения, данные в Письме Минфина России от 27.01.2021 N 03-04-07/2703 и Письме ФНС России от 10.02.2021 N БС-4-11/1561@ «О налогообложении доходов от работы по найму, полученных гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, в связи с вступлением в силу 01.01.2021 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2021 года»).
Как определить резидент или нерезидент
Для подтверждения резидентности сотрудник должен находиться 183 дня на территории РФ, при этом период пребывания должен быть непрерывным. При пересечении гражданином таможенной границы, расчет количества дней прерывается. Дата отбытия из России и день возвращения считаются днями пребывания на территории РФ.
Вопреки расхожему мнению, статус резидентности напрямую не зависит от наличия или отсутствия у лица гражданства РФ. То есть гражданин другой страны и лицо без гражданства (с двойным гражданством) может быть резидентом РФ, и наоборот, гражданин РФ может иметь статус нерезидента.
Как определить юридическое лицо резидент или нерезидент
- российские (зарегистрированные в России российскими гражданами в соответствии с российскими законами);
- иностранные, которые признаны резидентами в соответствии с международными договорами (РФ заключила более 100 подобных договоров);
- иностранные компании, которые управляются с территории России.
Главные отличия в регулировании государством валютных отношений. В зависимости от того, является ли компания резидентом или нерезидентом будут различаться правовые режимы к осуществляемым ими валютным операциям. Например, для резидента
является обязательность репатриации иностранной валюты при определенных условиях, оформление паспорта сделки.
