Налоговый вычет на земельный участок и нежилое строение на нем

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоговый вычет на земельный участок и нежилое строение на нем». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам. Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2021 года.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства. Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

Так как дом и земля рассматриваются в качестве единого объекта, время покупки участка большой роли не играет. Снизить налог на доходы физлиц можно, если надел приобретен до 01.01.2021, а регистрация жилья произошла позже этой даты. В случае постановки здания с землей на учет в Росреестре до конца 2021 года, налоговую базу можно снизить только на стоимость строительства или покупки дома.

Особенности снижения налога при приобретении земли

Напрямую под льготу попадают территории для ИЖС. Однако по дачам, садоводствам и огородничеству до недавнего времени не было единой точки зрения. Дачники то получали возможность возводить капитальные постройки, то теряли ее.

Как получить

Обратите внимание! Территории, выделяемые физическим лицам, имеют разное целевое назначение. Использовать надел под жилищное строительство, а, следовательно, и получать привилегии по НДФЛ разрешено в зависимости от правового статуса земли.

Пример: В 2021 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2021 календарного года (в 2021).

Размер вычета

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Целевое назначение участка для получения вычета

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2021 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

  • налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
  • работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

20. Пожалуйста можно ли получить имущественный налоговый вычет с покупки земельного участка, если он приобретен в СНТ, а не в ИЖС, и если участок оформлен на несовершенно летнего ребенка и его дедушку (но дедушка не родной)?

15. Есть участок без строений в СНТ, купленный более 3-х лет назад двумя лицами в равных долях. Доли не выделены, два свидетельства о регистрации в наличии. Один из собственников хочет продать свою долю другому. Поэтому два вопроса:
1. Если провести межевание, выделить доли и сделать два участка, поставив их на учёт, а потом один из них продать по простому ДКП минуя нотариуса — пройдёт ли такая сделка регистрацию в госреестре? (про налог понимаю и сумму налогового вычета знаю)
2. Нотариус для оформления требует справку об отсутствия строений на участке. Кто её выдаёт — председатель СНТ или другие организации?
Спасибо.

Интересно почитать:  Как расчитать льготу на жкх

Вопросы

14. Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дома в СНТ. В св-ве о собственности в графе «объект права»: назначение: жилое. В тех паспорте: «жилое строение». Играет ли роль, что участок под строительство куплен в СНТ? Важно иметь наименование » жилой дом» и где: в тех паспорте или в свидетельстве? При посещении налоговой не стали ничего разъяснять, поскольку не увидели фразу » жилой дом». кстати для начисления налога указан «жилой дом».

  • кредит должен быть целевым, т.е. оформить возврат можно только по классическому ипотечному кредиту, тогда как по обычному потребительскому – нельзя;
  • проценты компенсируются только после их фактической выплаты (не единовременно как по основному долгу);
  • остаток по процентному вычету на другую покупку не переносится;
  • вычет предоставляется только после строительства на купленном в ипотеку участке земли дома и вступления в права собственности.

Особенности получения налогового вычета при приобретении земли в ипотеку

Если фактические затраты налогоплательщика превысили лимит в 2 млн.р., то учитывается именно эта величина. Воспользоваться имущественным вычетом граждане могут несколько раз, пока из совокупные затраты на покупку недвижимости не достигнут лимита.

Размер вычета при покупке за свои деньги

С полученным уведомлением нужно явиться в бухгалтерию по месту работы. Со следующего за подачей заявления месяца гражданин будет получать заплату в повышенном размере.

Вы рассказывали про вычет при покупке квартиры, но нет статьи про строительство дома. Мы с женой продали квартиру, купили участок и строим дом. Что-то делаем сами или нанимаем рабочих. Оба официально работаем. На стройку вместе с участком потратили уже почти 4 млн рублей и потратим еще миллион. Все чеки сохраняем, что-то делаем сами или помогают друзья.

Условия для вычета при строительстве дома

Пока у дома нет жилого назначения и он официально не зарегистрирован в Росреестре, вычет при покупке земельного участка получить нельзя. Даже если с назначением земли и оформлением документов на нее все в порядке, налог все равно не вернут.

Если в документах написано «жилое строение»

Если сотрудник из БТИ проводил обследование и замеры, когда в доме не было отопления, то жилым дом не признают. Право собственности на участок будет, на дом тоже будет, но для вычета это не подойдет. В таком доме можно жить годами, а вот вернуть налог не получится.

Операция по возврату вычета доступна только тем, кто платит налог на доходы физ/лиц. Безработный и не отчисляющий в бюджет подоходный налог, не может претендовать на льготу. Одновременно с этим вычет не могут получить:

Участок с домом

Если плательщик приобрел участок, предназначенный для ИЖС, вычет можно будет получить примерно через год. Датой отсчета является регистрация собственности и получение официального свидетельства о праве собственности на дом и на землю под ним.

Сумма возврата

В ситуации с ипотечным кредитованием вычет можно получить не ранее, чем через год после погашения долга. Разрешается оформить единовременный платеж или подать заявление на несколько отдельных ежегодных перечислений. Здесь не предусмотрено никаких сроков давности.

Однако, судьи целиком и полностью на стороне проверяющих. Два года назад Верховный суд подтвердил, что сыну, купившему квартиру у своего отца, вычет не полагается (определение ВС РФ от 03.06.15 № 38-КГ15-3; «Верховный суд: физлицо не вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры у своих родителей»). А в апреле этого ода Конституционный суд рассмотрел жалобу женщины, которая приобрела недвижимость у брата. Не получив вычет, она заявила, что положение Налогового кодекса о взаимозависимых лицах, а именно подпункт 11 пункта 2 статьи 105.2 НК РФ, нарушает ее права. Но судьи из КС РФ отклонили жалобу и заявили, что данная норма не противоречит главному закону страны (определение от 20.04.17 № 594-О).

Общее правило гласит: гражданин, купивший или построивший жилье на территории РФ, может получить имущественный вычет по налогу на доходы физлиц. Размер вычета равен сумме расходов, фактически произведенных при покупке или постройке соответствующего объекта (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом величина вычета не может превышать 2 000 000 руб. (п.5 ст. 20 НК РФ). Если вычет израсходован не полностью, его остаток можно «перенести» на другой объект. Но после получения предельной суммы обратиться за повторным вычетом нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Интересно почитать:  Судебная практика взыскание алиментов спродажи имущества

Вводная часть

В пункте 5 статьи 220 НК РФ говорится: гражданин, купивший жилье у взаимозависимого лица, не вправе претендовать на имущественный вычет. Взаимозависимыми лицами, в числе прочего, считаются близкие родственники. Это муж и жена, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, а также опекуны (попечители) и подопечные (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Таким образом, приобретение квартиры или дома у близкого родственника лишает покупателя права на вычет. Об этом недавно напомнил Минфин России в письме от 26.04.17 № 03-04-05/25014 («При покупке жилья у взаимозависимого лица имущественный вычет не предоставляется»).

  • паспорт;
  • договор о купле-продаже;
  • разрешение на ипотеку и ипотечный договор;
  • номер банковского счета;
  • платежные документы;
  • выписка из Росреестра – подтверждение собственности земли и дома;
  • заявление на льготу.

Для получения вычета приобретаемый участок должен быть с правом на возведение жилого дома. Это может быть территория под ИЖС, так и дачного хозяйства. Единственным важным моментом является то, как оформлен дом. Если он зарегистрирован как жилое строение без права регистрации, то налоговая льгота не положена. Если как жилой дом — проблем не возникнет. Дом должен быть прочным, соответствовать противопожарным нормам, иметь исправные инженерные системы и годится для проживания круглый год.
Если земля приобретаете только для ведения подсобного хозяйства или как садовый участок либо временного нахождения в теплое время года вычет не полагается.

Покупка земельного участка в СНТ

Через работодателя: сначала отправляетесь в налоговую инспекцию и относите комплект документов. В месячный срок пройдет проверка бумаг и инспектор должен сделать уведомление для работодателя. Его и заявление передаете в бухгалтерию. Со следующей заработной платы будет производиться перерасчет налоговой базы.

В соответствии с действующим законодательством имущественные вычеты не предоставляются, если жилье приобретено на основании договора купли-продажи, заключенного, в частности, с супругом, родителями, детьми, братьями или сестрами (между взаимозависимыми лицами). Поэтому если сестра купила земельный участок у брата, то она не сможет получить имущественный налоговый вычет независимо от того, повлияла ли взаимозависимость на условия или результат сделки (Определение ВС РФ от 25 июля 2021 г. N 18-КГ17-92, Письмо ФНС РФ от 17 августа 2021 г. N ПА-4-11/15946@).

  • При приобретении до 2021 года земельного участка с жилым домом вернуть НДФЛ с покупки земли не удастся (Письмо Минфина России 21.05.2021 N 03-04-05/9-278). Получить вычет можно только по расходам на покупку жилого дома (Письмо Минфина России от 01.12.2021 N 03-04-05/7-981).
  • Если земельный участок приобретен до 2021 года, а жилой дом на этом участке построен позже 2021 года, то необходимо учитывать следующее. Земельные участки и расположенные на них жилые дома рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект. И при покупке земельных участков для ИЖС налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. То есть закон ставит возникновение у налогоплательщика права на налоговый вычет в зависимость от момента государственной регистрации права на расположенный на участке жилой дом без предъявления требований к дате получения лицом свидетельства о праве собственности на такой участок (в том числе и до 2021 года). Таким образом, учитывая, что рассматриваемые изменения в Налоговом кодексе вступили в силу с 01.01.2021, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику только в случае оформления им в собственность жилого дома после 1 января 2021 года. При этом момент государственной регистрации права собственности на землю на порядок предоставления имущественного вычета не влияет (Письмо ФНС России от 13.04.2021 N ЕД-4-3/6240@).

Налоговый вычет при покупке земельного участка. Как вернуть 13 % за землю

Как разъяснял Минфин, имущественный налоговый вычет предоставляется не на земельный участок вообще, а на земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства. Смысл имущественного вычета состоит в содействии государства физлицам при строительстве либо при приобретении ими на территории Российской Федерации жилья. Условие о наличии права собственности на жилой дом для получения имущественного вычета на земельный участок основано на необходимости подтверждения целевого использования данного земельного участка для строительства жилого дома (Письмо Минфина РФ от 06.03.2021 N 03-04-05/7-269)