Списание кредиторской задолженности без налоговых последствий
Кейс: Как «списать» кредиторскую задолженность без возникновения налоговой базы по налогу на прибыль
Даже в случае, если бы Компания В применяла ТСНО,и предъявленный продавцом НДС покупатель (Компания А) принял к вычету одновременно с оприходованием товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ), при условии правильно оформленного счета-фактуры, применение налогового вычета покупателем признавалось бы обоснованным. Оснований для восстановления входного НДС у Компании А в рассматриваемой ситуации нет.
В налоговом учете у компании А налогооблагаемого дохода не возникает. Прощение долга продавцом (исполнителем) приводит к уменьшению обязательств покупателя (заказчика) по оплате поставленных ему товаров (работ, услуг, имущественных прав (ст. 407, 415 ГК РФ). Однако цена договора при прощении долга остается неизменной. НДС приобретенные товары (работы, услуги) не облагались, так как поставщик — Компании B применяет УСН.
Избавление от кредиторской задолженности без налоговых последствий
На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада. Такое решение приведет к возникновению обязанности учредителя по оплате дополнительного вклада. В итоге образуются встречные требования, которые закрываются путем зачета при подписании акта зачета взаимных требований. Таким образом, компания сможет «закрыть» кредиторскую задолженность и в тоже время увеличить свой уставный капитал, повысив свою привлекательность для банков и поставщиков при получении кредитов или отсрочки платежа при оплате товаров, работ, услуг.
Если кредит оформляется под залог имущества, то в случае невозврата займа ситуация разрешается просто – через конфискацию и реализацию залога. Проблемный кредит, не обеспеченный залоговым имуществом, возвращается в судебном порядке за счет любых средств и имущества, принадлежащего должнику. Нормативная база В 2021 году в действие вступило несколько новелл законодательства, касающихся кредитной задолженности. А именно:
На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада. Такое решение приведет к возникновению обязанности учредителя по оплате дополнительного вклада.
В итоге образуются встречные требования, которые закрываются путем зачета при подписании акта зачета взаимных требований. Таким образом, компания сможет «закрыть» кредиторскую задолженность и в тоже время увеличить свой уставный капитал, повысив свою привлекательность для банков и поставщиков при получении кредитов или отсрочки платежа при оплате товаров, работ, услуг.
НДС уже начислен и принят к возмещению соответственно а насчет акта по зачету взаимных требований — можно наверное, хоть немного уменьшит сумму Кредиторки, а с остальной как же?? Алис@ 10.12.2021, 11:29 Составляете акт сверки. Потом акт взаимозачета. FM 10.12.2021, 11:33 Может можно зачесть по акту взаиморасчетов эти суммы можно уступить им эту задолженность… Рената Алехина 10.12.2021, 11:53 А как можно невостребованным обозвать? А если была оплата, прошла отгрузка — осталось сальдо…(( Как от него можно избавится? все равно это будет скрытый доход наверное, нет?Понятно.Можно вернуться к теме прощения долга.Только помнится там тоже подводные камни.Ведь можно рассматривать прощение долга как безвозмездную операцию (п.8 ст.250 НК), а можно как возмездную (п.18 ст.250).В случае безвозмездности нужно учитывать, что оценка доходов осуществляется по рыночным ценам, определяемым по ст.
Важно! Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 2 ст. 382 ГК РФ).
Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий
Можно ли выйти из подобной ситуации в условиях нехватки оборотных средств? Оказывается, такое возможно. Можно списать кредиторскую задолженность без увеличения своих налоговых обязательств и одновременно повысить финансовую привлекательность компании, т. е. заменить сомнительный вид пассива на более надежный.
В подавляющем большинстве случаев компании не торопятся списывать свои долги, продляя срок исковой давности, ведь, как известно, в налоговом учете списанная «кредиторка» включается во внереализационные доходы (пп. 18 ст. 250 НК РФ) и увеличивает налогооблагаемую прибыль. Подобные действия не решают проблему кардинально, а со временем баланс компании становится все более непривлекательным для банков и потенциальных поставщиков.
Списание кредиторской и дебиторской задолженности
Однако необходимо учитывать, что нарушение порядка инвентаризации обязательств не может служить основанием для невключения в состав внереализационных доходов кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2021 N 17462/09).
Учитывая, что в рассмотренном деле налогоплательщиком предпринимались действия по взысканию задолженности в судебном порядке, прощение долга являлось одним из условий мирового соглашения, направленного на реальное погашение долга, но в меньшем размере, следовательно, имеются основания для признания таких расходов в качестве документально подтвержденных и экономически оправданных.
Особенности списания кредиторской задолженности
Исходя из установленного законом трехгодичного периода для подачи иска бухгалтер долен проверить соблюдены ли все условия для списания долга, не было ли прерывания, в случае если организация-должник каким-либо образом входила в контакт с кредитором: гарантийное письмо, подписанный акт сверки и т.д. Если контактов не было за основу берется временной интервал с даты последнего платежа или с даты окончания кредитного соглашения.
Основанием для списания кредиторской задолженности будет являться невозможность выполнения обязательства по объективным причинам. Например, списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора (ст. 419 ГК) – единственная возможность законным способом отказаться от погашения денег уже несуществующему юридическому лицу.
Налоговые последствия списания задолженности (стр
Таким образом, можно сделать вывод о том, что теперь в состав внереализационных доходов включаются суммы, полученные в погашение дебиторской задолженности после истечения сроков исковой давности, независимо от того, были ли эти суммы дебиторской задолженности в момент подобного истечения сроков исковой давности включены в состав внереализационных расходов или нет.
— срок давности для предъявления исполнительных документов к исполнению в случае возвращения взыскателю исполнительного документа, по которому взыскание не произведено либо произведено частично в связи с отсутствием у должника денежных средств на счетах в банках и иного имущества.
Списание кредиторской задолженности без налоговых последствий
Избежать налоговых санкций за названные нарушения можно либо подачей уточненной налоговой декларации за тот отчетный период, в котором истек срок исковой давности (2021 г.), либо использовать положение ст. 203 ГК РФ, согласно которому «Течение срока исковой давности прерывается … совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга.
Таким образом, если учитывать, что срок исковой давности по рассматриваемой задолженности истек в 2021 году, то у Вас налицо налоговое нарушение в виде «Грубого нарушения организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения», предусмотренное ст. 120 НК РФ, а учитывая, что 6400 тыс. руб. дохода приведет к появлению налоговой базы по налогу на прибыль, то возможна и квалификация по ст. 122 НК как «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)».
Списание безнадежной кредиторской задолженности: налоговые последствия
Таким чином, суми доходів, що враховані під час визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток до 1 січня 2021 року та враховані у складі доходів відповідно до П(С)БО під час визначення фінрезультату до оподаткування після 1 січня 2021 року, формують різницю, згідно з якою фінрезультат до оподаткування зменшується на суму таких доходів.
З 01.01.2021 р. порядок обрахунку податку на прибуток кардинально змінився. Нагадаємо, що раніше він визначався, як різниця між валовими доходами та валовими витратами. При цьому до 01.04.2021 р. при визнанні валових доходів при реалізації товарів, робіт, послуг, на відміну від бухгалтерського обліку, застосовувалося правило «першої події». Отже, отримані від покупців аванси збільшували об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Списание дебиторской и кредиторской задолженности
Юрособа – платник ЄП надала підприємцю на загальній системі оподаткування безповоротну фіндопомогу. На даний час отримувач допомоги не має змоги повернути таку ПФД. Прийнято рішення про зміну її статусу у безповоротну. Як оформити переведення такої допомоги в безповоротну? Який бухоблік та податкові наслідки у надавача?
Фінансова компанія (дохід більше 20 млн грн) надає позики під відсоток. У обліку формується резерв сумнівної заборгованості. Чи потрібно коригувати фінрезультат до оподаткування на суму сформованого резерву? Які податкові коригування застосовуються за такою операцією?
Списание кредиторской задолженности: что в налоговом учете
- приобретением или изготовлением товаров (в том числе при их импорте) и услуг;
- приобретением (строительством, сооружением) основных фондов (основных средств, в том числе других необоротных материальных активов и незавершенных капитальных инвестиций в необоротные капитальные активы), в том числе при их импорте.
Товары / услуги, полученные плательщиком налога на добавленную стоимость и не подлежащие погашению на основании ликвидации контрагента, считаются безвозмездно полученными, поскольку отсутствует факт их приобретения, как это предусмотрено в пункте 198.3 статьи 198 НКУ, а потому право на налоговый кредит по таким товарам / услуг у налогоплательщика отсутствует.
Последствия списания просроченной кредиторской задолженности
Если, все что ранее вам было написано, не подейстовало, ждите 3 года, через 3 года составьте акт инвентаризации комиссии, заключение о списании, оформите протоколом комиссии, а потом приказ о списании просроченной кредиторской, а может и дебиторской задолженности.
Бухгалтерский учет списания просроченной дебиторской задолженности. В бухгалтерском учете суммы дебиторской задолженности, по которым истек срокПроводки по списанию Дт 60 Кт 91 1 списана кредиторская задолженность в связи с истечение срока исковой давности.
Списание долга дебиторов, кредиторов: налоговые последствия
В соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с истечением срока исковой давности, подлежат включению во внереализационные доходы. При этом, в соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
27 Янв 2019 uristland 540