Можно ли предприятию выдать долгосрочный беспроцентный займ
Налоговые последствия беспроцентных займов
В этой связи следует отметить, что сразу после изменений появились разъяснения Минфина, касающиеся порядка контроля цен по неконтролируемым сделкам. Согласно этим разъяснениям,контроль по таким сделкам осуществляет не ФНС РФ, как в случае с контролируемыми сделками, а ее территориальные органы. Об этом, например, говорится в следующих письмах: письмо Минфина России от 26 декабря 2021 г. № 03-02-07/1-316, письмо ФНС России от 2 ноября 2021 г. № ЕД-4-3/18615 (вместе с письмом Минфина России от 18 октября 2021 г. № 03-01-18/8-145), письмо Минфина России от 26 октября 2021 г. № 03-01-18/8-149. Аналогичные подходы Минфин и ФНС РФ высказывают и в более поздних письмах (письма Минфина от 19 июня 2021 г. № 03-01-18/35527 и ФНС РФ от 16 июня 2021 г. № ЕД-2-13/710@) .
КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.
Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия
К каким налоговым последствиям — 2021 приведет заем от учредителя, завершающийся прощением? Сумма займа, безвозмездно переходящая в собственность заемщика, станет его доходом, который в качестве внереализационного попадет под налог на прибыль или УСН-налог. Однако здесь существуют исключения, позволяющие не считать такой доход налогооблагаемым. Относятся они к ситуации, когда доля учредителя превышает 50% вклада в уставный капитал (п. 11 ст. 251 НК РФ). При этом неденежные средства не могут быть переданы заемщиком третьему лицу в течение года.
А какие налоговые последствия имеет беспроцентный заем от учредителя? Для займа, взятого без процентов, вопрос налогообложения также оказывается связан с наличием взаимной зависимости между сторонами сделки и от того, резидентом или нерезидентом является учредитель. Ситуации здесь таковы:
Типовые бухгалтерские проводки по займам
Организация получила заем в размере 120 000 руб., который облагается по ставке 10% годовых. За первый месяц пользования (17 дней) заемными средствами сумма процентов составила 567 руб., за второй месяц 1000 руб., за третий (12 дней) 400 руб., после чего кредит был погашен.
Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения. Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.
Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2021 году
Беспроцентный займ нецелевой руководство фирмы оповещает учредителя о возникших финансовых трудностях и необходимости денежных вливаний, не акцентируя внимания, на что конкретно могут быть потрачены заемные средства. При оформлении документов необходимо будет указать, кроме обязательных пунктов (реквизиты, условия, ответственность сторон и т.д.), только сумму и срок возврата денежных средств учредителю. Также важно указать, что займ является беспроцентным. Если в долговом соглашение не прописан пункт об отсутствии процентов за пользование денежными средствами, такой договор автоматически будет рассчитываться как кредит с процентами (по минимальной ставке рефинансирования) Беспроцентный товарный учредитель имеет возможность оказать помощь своей компании не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. Например, предоставить займ в виде сырья, топлива, необходимого оборудования и т.д. в зависимости от своих возможностей и потребностей фирмы.
Полная сумма и срок возврата Способ передачи после заключения соглашения оговоренную сумму денег учредитель может перечислить на расчетный счет компании или же внести наличными в кассу Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и т.д. Дата составления и основания для расторжения договора, и подписи сторон
ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)
ВАЖНО! Если заем предоставлен из средств полученных кредитов или займов, то расходы в виде процентов за их получение не относятся к внереализационным и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в порядке, предусмотренном ст. 269 НК РФ, из-за их несоответствия критериям, приведенным в п. 1 ст. 252 НК РФ (письмо Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 28.02.2021 № 20-12/12463).
Предоставленный ИП беспроцентный заем по общим правилам не влечет за собой получения им материальной выгоды, так как по факту через определенный в договоре срок предприниматель просто получает свои средства или вещи обратно. Это означает отсутствие дохода по совершенной сделке и не налагает на ИП никаких обязательств по уплате налогов, так как:
Организация выдала беспроцентный заем физическому лицу, не являющемуся ее сотрудником
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2021 N 94н, предоставленные организацией суммы денежных и иных займов физическим лицам, не являющимся работниками организации, следует отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по предоставленным займам».
Как следует из п. 4 ст. 226 НК РФ, удержание у налогоплательщика исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
Что такое краткосрочные займы
Займы могут предоставляться без обеспечения, но при крупных суммах микрофинансовые компании предпочитают перестраховываться и требовать обязательного предоставления залога. При кредитовании у частных лиц или аффилированных организаций обеспечение обычно не требуется совсем.
Беспроцентные займы заключаются чаще всего между дружественными организациями и частными лицами. Чаще всего этот тип займов используется для оказания финансовой помощи компании владельцами бизнеса или другими организациями, входящими в группу и имеющими общих собственников.
Как оформить долгосрочные займы
Но делается это при личном посещении офиса и за дополнительную оплату. Комиссий за досрочное погашение микрофинансовые организации не уставляют, что радует клиентов, так как оплачивать приходится только те дни, когда реально пользовался деньгами.
Так как ссуда на большой промежуток времени не является целевым займом, организация не запрашивает отчет о расходах, а значит, клиент может потратить средства на любые нужды. Чаще всего выплаты происходят дистанционно, что очень привлекает клиентов, так как не требуется посещать офис лично.
Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2021 году
Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.
Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2021 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.
Как выдать беспроцентный займ
Подскажите как правильно можно дать пояснения для налоговой инспекции? организация ООО (объект-доходы) выдало несотруднику организации БЕСпроцентный займ. Теперь требует объяснений на основании чего мы ему дали именно «беспроцентный» займ. Как я понимаю законодательство не запрещает выдавать беспроцентный займ организацией хоть физ.лицу, хоть организациям.
Следует учесть, что если физическому лицу предоставлен именно беспроцентный заем, у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах. В отношении материальной выгоды организация-заимодавец является налоговым агентом, поэтому с этой суммы нужно рассчитать и удержать НДФЛ (по ставке 35%). Материальную выгоду нужно рассчитать на дату получения дохода. Если выдан беспроцентный заем, под ней понимается день возврата самого займа или его части (подпункт 3 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 26 марта 2021 г. № 03-04-05/4-282, от 25 июля 2021 г. № 03-04-05/6-531,от 16 мая 2021 г. № 03-04-05/6-350).
Беспроцентный заем от учредителя: виды договоров, особенности
Если беспроцентный заем учредителя не подпадает под особый контроль, сложностей в оформлении, как правило, не возникает. Лишь в том случае, если выдачи будут производиться на регулярной основе с суммами равными и превышающими 600 000 рублей, могут возникать дополнительные вопросы.
- выдаваемая сумма;
- точный срок погашения;
- указание факта того, что никаких процентов взиматься не будет;
- порядок осуществлении выдачи учредителю возврата;
- реквизиты одной и другой стороны;
- будут ли деньги перечисляться наличными или иным способом;
- штрафы за несвоевременное погашение;
- механизм урегулирования спорных вопросов;
- иные всевозможные условия.
Можно ли возвращать заем учредителю из кассы
1. Возвращение товаром. Т.к. денежный заем по законодательству нельзя возвращать в натуральной форме, то продукция организации продается по актуальной цене кредитору. Происходит зачет требований обеих сторон. Сумма, полученная за продажу товара, в бухучете фиксируется в виде возврата займа.
3. Передача имущества. Согласно ст. 409 ГК РФ, обязательства кредитуемого прекращаются при передаче отступных при согласии сторон. В этом случае договор займа теряет силу (это же касается неустойки, если данный пункт не оговорен в договоре). Погашение задолженности имуществом считается реализацией и облагается НДС и налогом на прибыль.
12 Янв 2019 uristland 926