Налог на недвижимость по кадастровой стоимости для юридических лиц по архангельской области с 2021 года
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налог на недвижимость по кадастровой стоимости для юридических лиц по архангельской области с 2021 года». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Для некоторых объектов недвижимости налоговой базой является их кадастровая стоимость. Считать налог по среднегодовой стоимости таких объектов уже нельзя. «Кадастровый» перечень ежегодно утверждается в регионе. В него могут попасть, к примеру, помещения в административно-деловых и торговых центрах, нежилые помещения для офисов, магазинов, объектов общепита или бытового обслуживания.
По общему правилу налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость недвижимости. Организации должны сами рассчитывать ее по итогам года и по окончании каждого отчетного периода, если в регионе такие периоды не отменены.
Объекты налогообложения
- На счете 01 «Основные средства» — если они находятся в распоряжении компании. Не важно, использует организация эту недвижимость или нет.
- На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» — если компания передала недвижимость в аренду или в лизинг.
Статья 2.2.
1. Право на применение ставки налога, предусмотренной дефисом шестым статьи 2 настоящего закона, предоставляется налогоплательщику, являющемуся резидентом, при одновременном выполнении следующих требований к его недвижимому имуществу, указанному в дефисе шестом статьи 2 настоящего закона:
(абзац в редакции Областного закона от 30 апреля 2021 года N 91-7-ОЗ — см. предыдущую редакцию)
недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, после даты включения организации в реестр резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов) (далее — реестр резидентов);
недвижимое имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств в , установленном для ведения бухгалтерского учета, иными лицами;
Статья 3.
Уплата налога по итогам налогового периода производится не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
(абзац в редакции Областного закона от 30 апреля 2021 года N 91-7-ОЗ — см. предыдущую редакцию)
Уплата авансовых платежей налога по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев производится не позднее соответственно 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего налогового периода.
(статья в редакции Областного закона от 10 ноября 2021 года N 264-33-ОЗ — см. предыдущую редакцию).
Статья 4
Статья 1.1.
1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
2. .
(пункт исключен на основании Областного закона от 26 октября 2021 года N 12-2-ОЗ — см. предыдущую редакцию)
(статья дополнительно включена на основании Областного закона от 7 ноября 2021 года N 559-38-ОЗ)
- если изменения зарегистрированы за период с 1 января и до указанной даты:
- сумма налога вычисляется исходя из прежней КС с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 статьи 382 НК РФ)
- если запись внесена 15-го числа или раньше:
- текущий месяц считается за полный месяц
- за период с указанной даты по 31 декабря сумма налога исчисляется:
- исходя из изменённой КС
- с учётом коэффициента, равного числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, делённому на число календарных месяцев в налоговом периоде (пункт 5.1 статьи 408 НК РФ)
Выводы о новом порядке определения кадастровой стоимости
Понижающие коэффициенты используются, когда налог по кадастровой стоимости превышает налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости. В обратной же ситуации, когда налог по инвентаризационной стоимости больше, чем налог по кадастровой, понижающие коэффициенты не применяются.
Понижающие коэффициенты при расчёте налогов с 2021 года
- налоговый вычет по земельному налогу
- применяется, начиная с налогового периода 2021 года
- земельный налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 м 2 по одному ЗУ
- площадь ЗУ не более 600 м 2 :
- земельный налог не взимается
- площадь ЗУ участка превышает 600 м 2
- земельный налог рассчитывается за оставшуюся площадь
- Иметь в собственности жилой или нежилой объект.
- Получить квартиру, дом или участок в наследство, дар.
- Оформить недвижимость во временную финансовую аренду с правом выкупа полной ее стоимости (взять в лизинг).
Плательщики налога
Из физических лиц заплатить налог в 2021 году может как гражданин Республики Беларусь, так и иностранец и человек, не имеющий гражданства. Для внесения платежа должно быть выполнено одно условие – правовладение недвижимым объектом на территории страны. Плательщик может:
Что облагается налогом на недвижимость
Но существует также и налог на недвижимость 2021 года для юридических лиц. Поэтому выполнению обязательства подвергаются еще и организации, корпорации, разные предприятия, производства, компании, фирмы. К этой категории налогоплательщиков относятся также и представители среднего и малого бизнеса – индивидуальные предприниматели (ИП).
Организации обязаны платить налог с недвижимого имущества, числящееся на балансе как основное средство. Причем под объект налогообложения подпадает недвижимость, переданная во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению (ФЗ от 03.08.2021 №302).
Налог на имущество организаций: изменения в 2021 году
С 1 января 2021 движимое имущество не считается объектом налогообложения. За него не надо платить налог и отчитываться. Новое правило не зависит от того, когда приобрели объект и откуда он поступил в компанию (п. 1 ст. 374 НК, в ред. Федерального закона от 03.08.2021 № 302-ФЗ).
Налог на имущество юридических лиц: как платить в 2021 году
Компании считают налог на имущество по остаточной стоимости, которую формируют по бухгалтерским правилам. Инспекторы вмешиваются в бухгалтерскую учетную политику компании и делают доначисления. Они не учитывают изменения в Федеральном законе от 06.12.2021 № 402-ФЗ. Потому считают, что можно применять рекомендации Минфина по бухгалтерскому учету, если в них есть правила, которые выгодны ФНС.
Регионы не вправе установить по налогу на имущество ставку больше, чем определено в НК. Пока лимит равен 2,2 процента, в следующем году составит 2 процента. А вот в Севастополе и Крыму ставки смогут повысить. В НК больше не будет ограничений на смену налоговых ставок в этих регионах в течение пяти лет после того, как их начали применять.
Второе изменение по налогу на имущество юридических лиц в 2021 году касается ставок. По новым правилам регионы не вправе установить по налогу на имущество ставку больше, чем определено в НК. Пока лимит равен 2,2 процента, в следующем году составит 2 процента. А вот в Севастополе и Крыму ставки смогут повысить.
Отменили отчеты по налогу на имущество
- учитывается в качестве основных средств и по которой налоговая база определяется по балансовой стоимости;
- облагается по кадастровой стоимости и принадлежит компании на праве собственности или хозяйственного ведения. При этом с 1 января будет неважно, учитывается такая недвижимость в качестве основного средства или нет.
5. Налоговая база по налогу рассчитывается в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
(пункт в редакции Областного закона от 30 апреля 2021 года N 91-7-ОЗ — см. предыдущую редакцию)
6. Организации для применения ставки налога на имущество организаций представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности:
1) за первый отчетный период, в котором применена ставка налога на имущество организаций, расчет суммы вложений, произведенный в соответствии со статьей 2 областного закона от 24 июня 2021 года N 52-4-ОЗ «О налоговых льготах при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Архангельской области» и включающий в себя:
наименование, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объектов основных средств;
документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов основных средств;
наименование, остаточную стоимость и дату отчуждения (выбытия) объектов основных средств;
документы, подтверждающие, что основные средства, приобретение и ввод в эксплуатацию которых отнесены к вложениям, до осуществления вложений не эксплуатировались на территории Архангельской области;
уведомление о включении инвестиционного проекта, в рамках которого осуществлены вложения, в реестр приоритетных инвестиционных проектов Архангельской области, выданное уполномоченным исполнительным органом государственной власти Архангельской области в сфере инвестиционной деятельности (в отношении каждого инвестиционного проекта, в рамках которого осуществлены вложения);
2) в течение трехлетнего периода, но не менее периода действия пониженных налоговых ставок в связи с осуществлением вложений со дня возникновения права на применение пониженной налоговой ставки документы, подтверждающие наличие (отсутствие) обстоятельств, указанных в пункте 7 настоящей статьи.
(пункт в редакции Областного закона от 20 ноября 2021 года N 577-39-ОЗ — см. предыдущую редакцию)
7. В случае отчуждения организацией основных средств, указанных в пункте 1 статьи 2 областного закона от 24 июня 2021 года N 52-4-ОЗ «О налоговых льготах при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Архангельской области», и (или) в случае их передачи своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами территории Архангельской области, до истечения трех лет, но не менее периода действия пониженных налоговых ставок в связи с осуществлением вложений со дня возникновения права на применение ставки налога на имущество организаций налог по отчужденным (переданным) объектам основных средств подлежит перерасчету за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки в размере 2,2 процента или исходя из иных налоговых ставок, предусмотренных дефисами первым — третьим статьи 2 настоящего закона (в случае наличия оснований для их применения).
(пункт в редакции Областного закона от 24 сентября 2021 года N 531-33-ОЗ; в редакции Областного закона от 28 сентября 2021 года N 323-19-ОЗ; в редакции Областного закона от 20 ноября 2021 года N 577-39-ОЗ; в редакции Областного закона от 30 апреля 2021 года N 91-7-ОЗ — см. предыдущую редакцию)
4. Право на применение ставки налога на имущество организаций предоставляется организациям, зарегистрированным в качестве юридического лица на территории Архангельской области и являющимся плательщиками налога на территории Архангельской области.
(пункт в редакции Областного закона от 30 апреля 2021 года N 91-7-ОЗ — см. предыдущую редакцию)
Статья 2.1
Статья 1.1.
1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
2. .
(пункт исключен на основании Областного закона от 26 октября 2021 года N 12-2-ОЗ — см. предыдущую редакцию)
(статья дополнительно включена на основании Областного закона от 7 ноября 2021 года N 559-38-ОЗ)
