Ндс при розничной торговле на осно
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ндс при розничной торговле на осно». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д. Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь. Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.
Единый налог
Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.
Общая система налогооблажения
Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2021 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.
Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то льгота может применена только в отношении одного из них. Если у ИП несколько торговых объектов, торговых мест или объектов общественного питания, то льгота может быть применена только в отношении одного из них. [∗] пункт 4 статьи 340 Налогового кодекса Республики Беларусь
Льготы по единому налогу
- производящие подакцизные товары Перечень подакцизных товаров указан в статье 150 Налогового кодекса Республики Беларусь ;
- реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
- являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
- предоставляющие в аренду А также лизинг, и другое возмездное и безвозмездное пользование недвижимость, не находящуюся у них на праве собственности (общей собственности);
- являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
- осуществляющие операции (деятельность) Операции по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены) с цифровыми знаками (токенами);
- у которых размер валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев предыдущего календарного года составил 315 000 белорусских рублей и больше;
- у которых валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила 420 000 белорусских рублей (в этом случае ИП обязан перейти на общую систему налогообложения с месяца, следующего за отчётным периодом, в котором произошло такое превышение);
- перешедшие с УСН на другой порядок налогообложения после января предыдущего календарного года.
В каких случаях можно применять упрощенную систему налогообложения?
Если индивидуальный предприниматель в отчётном периоде осуществляет несколько видов деятельности (розничная торговля; общественное питание; выполнение работ (оказание услуг)), то книга заполняется отдельно по каждому виду деятельности. [∗] подпункт 4.2 Инструкции о порядке ведения учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учёта товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов Евразийского экономического союза, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2021 № 42
3. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя- гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними.
Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «Интерком-Аудит»
Если товары в организации розничной торговли учитываются по продажной стоимости, то в их стоимость входят и НДС, и налог с продаж. Поэтому, определяя величину налога, необходимо использовать расчетный метод, чтобы получить налоговую базу в виде стоимости товара без учета НДС и умножить ее на соответствующую ставку налога, что мы и сделали в приведенном выше примере.
Ставка 10%
Сегодня порядок заполнения книги покупок и книги продаж регулирует Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2021 года №914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Правила).
Высокая эффективность схемы очевидна, но и риски тоже очень высоки. Налоговые инспекторы вполне могут заподозрить (и не безосновательно), что договор комиссии здесь нужен исключительно для экономии на налогах и именно для этого создана компания в регионе с пониженными ставками. Если им удастся это доказать, комиссионеру могут доначислить налоги, которые ему пришлось бы заплатить, если бы он сам покупал товары у поставщиков, то есть 6% от всей выручки. А если выручка за год превысит 60 млн руб. — НДС и налог на прибыль.
- у вас есть покупатели, которые не нуждаются в вычетах по НДС. Кто это? Прежде всего те, кто не признаются плательщиками НДС, — физлица, а также компании и предприниматели, применяющие УСНО или ЕНВ Д п. 1 ст. 143, пп. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ . Вычеты, как правило, не нужны и банкам, страховым компаниям, а также большинству государственных и муниципальных учреждений — школам и институтам, больницам и поликлиникам. Все эти заведения хоть и признаются плательщиками НДС, но занимаются в основном не облагаемой НДС деятельность ю подп. 2, 14 п. 2, подп. 3, 7 п. 3 ст. 149 НК РФ . А потому предъявленный вами НДС к вычету принять все равно не смогу т подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ ;
- ваши покупатели платят НДС, но товары, которые вы им продаете, предназначены для тех, кому вычеты не нужны. Например, вы торгуете бытовой техникой. Ваш покупатель — крупный розничный магазин или другой оптовик. Им вычеты нужны, а значит, нужны и ваши счета-фактуры. Но очевидно, что конечным покупателем бытовой техники будет население, которому до вычетов уж точно нет никакого дела.
Когда можно экономить на НДС
Но экономить за счет увеличения вычетов практически невозможно. Ведь, увеличивая вычеты, вы меньше платите в бюджет, но больше — поставщикам. А получить вычет, ничего не покупая, можно только с помощью фирм-однодневок, но об этом и говорить не стоит — противозаконность таких методов всем известна.
Исключение составляют ценные породы рыб: белорыбица, лосось балтийский и дальневосточный, осетровые (белуга, бестер, осетр, севрюга, стерлядь), сёмга, форель (кроме морской), нельма, кета, чавыча, кижуч, муксун, омуль, сиг сибирский и амурский, чир. Они реализуются по ставке 18 %.
- Вырезки, телятина, языки, колбасные изделия (сырокопчёные в/с, сырокопчёные полусухие в/с, сыровяленые, фаршированные в/с);
- Копчёности из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы –
- Балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинина и говядина
- Запечённые; консервы (ветчина, бекон, карбонад и язык заливной).
Суть налога на добавленную стоимость
Если товар пригоден для дальнейшей продажи, то он найдёт своего покупателя, важно правильно отразить учёт возврата товара на склад с исключением суммы НДС из начисления. А если товар оказался некондиционным (с нарушенными потребительскими свойствами или с превышенным сроком хранения), то данный товар подлежит списанию. В этом случае бухгалтеру следует позаботиться о том, чтобы сумма входного НДС (сумма налога на данную единицу некондиционного товара, полученную от фирмы-поставщика) была бы исключена из налогового вычета.
- В погашение кредитов, займов
- Возмещенные платежи в соответствии с законодательством (по договорам комиссии, поручения)
- расходы, не подтвержденные документом
- расходы на уплату пеней, иных санкций за нарушения законодательства или договора
- расходы на непроизвольные цели (отдых, досуг)
- иные расходы, предусмотренные п. 20 ст. 169 Налогового кодекса
Для индивидуальных предпринимателей налог составляет 16% на доходы, полученные от ведения деятельности. Под доходами в данном случае понимается чистая прибыль. Для расчета необходимо: Все ваши доходы (доход от деятельности + внереализационные доходы) отнять сумму других налогов и сборов и сумму налоговых вычетов, если таковые имеются и умножить всё это на ставку налога (16%). Для правильного подсчета необходимо полученную цифру разделить на 100 (так как при подсчете вы складываете числа с процентами).
Ставка
Важно соблюдать эти сроки иначе в соответствии со ст.13.4 и 13.6 КоАП РБ при просрочке подачи налоговой декларации не более 3 рабочих дней-штраф от 0,2 до 2 базовых величин. В ситуации, когда просрочка составляет более 3х рабочих дней-штраф 10% от суммы налога, но не менее 2 базовых величин. Напоминаем вам, что с 1 января 2021 года, базовая величина будет составлять 25,5 белорусский рублей.
Кроме того, следует помнить, что не все расходы возможно доказать документально, из-за чего есть риск столкнуться с дополнительными санкциями. Если этот минус вполне актуален для розничной торговли, то верхние пределы по сумме и количеству наемных работников вряд ли смогут достойными аргументами для того, чтобы не выбрать данную систему налогообложения.
ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги. Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения.
Ндс в розничной торговле 2021
Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение.
19 Апр 2020 uristland 437