Главная / Жилищное Право / Плюсы и минусы енвд для ип

Плюсы и минусы енвд для ип

Что лучше – УСН или ЕНВД для ИП

На упрощенке налог рассчитывают из фактически полученных доходов и расходов по алгоритму в зависимости от выбранного объекта налогообложения (стат. 346.14). При отсутствии хоздеятельности, разрешено подавать нулевые декларации, а затраты ИП при УСН с объектом «Доходы минус расходы» можно перенести на следующий период.

При использовании УСН предприниматель вправе платить налог не с предполагаемого фиксированного дохода, а с фактически заработанных средств. Выбор варианта расчетов объектов налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, с учетом особенностей бизнеса – «доходы» или «доходы минус расходы». Во внимание при этом, прежде всего, следует принимать величину выручки и затрат ИП за период.

Патент или ЕНВД — что выгоднее

Стоит еще добавить, что вмененный спецрежим не так распространен, как патент. Далеко не во всех регионах принят закон о ЕНВД, либо же он применяется с довольно ограниченным списком видов деятельности, переводимых на вмененку. Тем не менее, если какое-то направление бизнеса может быть переведено в конкретном субъекте РФ как на ЕНВД, так и на ПСН, предприниматель неизбежно оказывается перед проблемой выбора: патент или ЕНВД, что выгоднее?

базовая доходность — для пассажирских перевозок равна 1500 руб.на одно посадочное место в месяц.
количество посадочных мест.
коэффициент К1, на 2021 год он составляет 1,798,
коэффициент К2. Значения этого коэффициента установлено Решением Совета депутатов Клинского района Московской области от 25 октября 2021 г. № 3/45 и равно 1.

Плюсы и минусы ЕНВД

Одна из самых распространенных ошибок «вмененщиков»: при комбинировании традиционного и специального режимов они не уделяют должного внимания тому, как распределять в этой ситуации торговую площадь. Например, в одном помещении может осуществляться реализация товаров, как подпадающая, так и не подпадающая под ЕНВД. Следует знать, что физический показатель для «вмененщиков» имеет огромное значение, поэтому предпринимателю все же не помешает прописать во внутренней документации (в учетной политике) принцип деления площади, а также составить план торгового зала и указать, какая его часть относится к тому или иному налоговому режиму.

Единственное, что может стать камнем преткновения между компанией, поделившей площадь, и инспекцией – сам способ распределения территории. В связи с этим многие споры «о разделе площади» решаются в суде, хотя у арбитров по данному вопросу нет однозначного мнения. Так, некоторые признают за организацией право определять физпоказатель пропорционально выручке, получаемой непосредственно от деятельности, облагаемой ЕНВД (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26 сентября 2021 г. № Ф04-6332/2021 (26714-А67-32) по делу № А67-19204/05). Другие служители Фемиды настаивают на том, что данный метод противоречит положениям статьи 346.27 Налогового кодекса и определять «вмененную» торговую площадь нужно согласно правоустанавливающим документам и экспликациям (постановление ФАС Центрального округа от 19 декабря 2021 г. № А62-3565/06). Поэтому в связи с неоднозначностью судейских решений вмененщикам ничего иного не остается, как действовать на свой страх и риск.

Плюсы и минусы применения ЕНВД для ИП

Но это еще не все. ЕНВД для ИП не ограничено уплатой только одного вмененного налога. Еще нужно уплачивать страховые взносы. И здесь нужно быть внимательным: даже если предприниматель временно не совершает никаких действий по получению прибыль, взносы все равно обязательны. Факт регистрации как начало деятельности ИП обязывает субъект платить ежегодные взносы.

ИП, который планирует работать по такой системе налогообложения, должен первым делом стать на учет как плательщик вмененки в налоговый орган. Следует помнить, что при определении подразделения, где необходимо стать на учет, нужно принять во внимание не только место жительства ИП, но и регион предпринимательской деятельности. Если они не совпадают, тогда нужно повторно обратиться по месту фактической работы ИП. Когда деятельность осуществляется сразу в нескольких регионах, то в каждом нужно найти орган налоговой службы и подать туда документы для регистрации. Если ИП сокращает обороты деятельности и уходит из того или иного населенного пункта, нужно тоже уведомить орган налоговой, обслуживающий эту территорию.

Интересно почитать: Где получить выписку из егрп на квартиру

НДС у ИП — плюсы и минусы

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП может вестись, как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в электронном виде, индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

ИП обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность первичных учетных документов, Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, и 5 лет сохранять ленты ККТ (См. Нужно ли ИП применять ККТ?).

ЕНВД: каковы плюсы и минусы данного налогового режима для ИП

Переход на ЕНВД носит добровольный характер (до 2021 года он был обязательным). Это значит, что предприниматель по собственному желанию может подать заявление в налоговую и перейти на ЕНВД. Без его заявления он останется на ОСНО или УСН, даже если будет вести «вмененную» деятельность. Постановка на учет осуществляется в налоговой инспекции, закрепленной за территорией фактического ведения бизнеса (она может отличаться от ФНС ИП по прописке).

розничная торговля;
сфера общественного питания;
бытовые услуги;
ветеринарные услуги;
услуги по ремонту, ТО и мойке авто;
размещение рекламы;
аренда помещений;
услуги по обеспечению временным проживанием;
грузо- и пассажирские перевозки;
услуги стоянок.

Плюсы и минусы УСН и ЕНВД в сравнении

Если сфера вашей предпринимательской деятельности подходит под виды налогообложения УСН или ЕНВД, остается разобраться в преимуществах и недостатках каждого вида налогообложения, для того чтобы сделать наиболее рациональный выбор. Надеемся, наша сегодняшняя публикация, в которой мы рассмотрим плюсы и минусы этих систем, поможет вам выбрать УСН или ЕНВД.

сумма налога, который необходимо уплатить, напрямую связан с вашим доходом, чем выше доход, тем больше платите;
количество видов деятельности, разрешенных при УСН, больше чем при ЕНВД;
сумму налога от УСН можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных платежей (в пенсионный и медицинский фонды, в фонд социального страхования) за наемных работников и за себя;
возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
отчет в налоговую инспекцию сдается один раз в год.

В помощь предпринимателю: плюсы — минусы УСН и ЕНВД

Поэтому если предприниматель, применяющий УСН, в добровольном порядке выставляет заказчику счета-фактуры с выделением в них НДС, то указанные суммы НДС, поступившие на его расчетный счет (в кассу), включаются в состав доходов при исчислении налога на основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.11.2021 N 16-15/115179@).

Дело в том, что, выставив счет-фактуру с выделенной суммой НДС, «упрощенец» обязан перечислить поступившую ему от покупателя (заказчика) сумму НДС в бюджет (Письмо ФНС России от 06.05.2021 N 03-1-03/1925). Кроме того, налоговые органы настаивают на том, что в этом случае он должен представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС, указав в ней сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (общую сумму НДС по всем счетам-фактурам, выставленным покупателям в данном квартале).

Интересно почитать: Росреестр липецк официальный сайт узнать кадастровый номер

Плюсы и минусы режима ЕНВД для ООО

Если налогоплательщик находится на ЕНВД неполный месяц, для этого месяца нужно определить понижающий коэффициент, чтобы учесть долю фактического количества дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце. Он будет применен к величине базы, изначально рассчитанной для полного месяца.

Месячная сумма базовой доходности физического показателя соответствующего вида деятельности. Она определяется по таблице п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
Фактическая величина физического показателя для осуществляемого вида деятельности, который может изменяться. Изменение величины физического показателя в расчете считается произошедшим в начала того месяца, в котором фактически произошло изменение.
Величина действующего в расчетном году коэффициента-дефлятора. Она устанавливается ежегодно на федеральном уровне.
Величина действующего в регионе осуществления деятельности понижающего коэффициента К2, учитывающего особенности региона. Он устанавливается местными законодательными актами и может меняться в связи с переменой условий осуществления деятельности налогоплательщика. Такое изменение может быть учтено только с начала следующего за изменением условий деятельности отчетного квартала.

Система налогообложения ЕНВД в 2021 году: особенности применения

Вмененный налог относится к типам налоговых платежей, которые определяются на основе совокупных стоимостных показателей деятельности субъекта предпринимательства. Базой для обложения налогом является не значение фактической прибыли, а величина вмененной доходности, определяемой государственными структурами. Уровень потенциального дохода определяется госорганами с учетом комплекса факторов:

полный бухучет по сокращенному порядку – субъект предпринимательства пользуется укороченным рабочим планом счетов, упрощенными учетными регистрами, могут не применяться положения отдельных ПБУ;
сокращенный бухучет упрощенного типа – заполняется книга учета хозяйственных операций с использованием метода двойной записи корреспондирующих бухгалтерских счетов;
простой бухучет упрощенного типа – ведется книга учета хозяйственной деятельности без соблюдения принципа двойной записи.

Что выбрать для ИП: ЕНВД или УСН

Базовая доходность для этой деятельности в 2021 году составляла 1800 рублей, физический показатель – площадь зала (пусть она будет равна 100 м²). Дефлятор равен 1,798. Установленный для ПГТ Волоколамского района Московской области корректирующий коэффициент составляет 0,5. Кстати, это показатель можно узнать на сайте налоговой инспекции вашего региона, в разделе, посвященном ЕНВД. Сколько заплатит Петров? 1800 × 1,798 × 0,5 × 100 × 15% = 24273 рубля. В данном случае ЕНВД выгоднее.

Индивидуальные предприниматели в России имеют право на использование нескольких упрощенных режимов налогообложения. Конечно, есть и ограничения, которые «отсекают» ИП, не подходят для применения «упрощенки» или «вмененки» – самых на данный момент популярных систем. При этом важно понимать, что и УСН, и ЕНВД имеют как положительные, так и отрицательные стороны. Перед принятием решения о переходе важно проанализировать, какой из специальных режимов налогообложения будет для вас выгоднее. Выбрать порядок начисления и отчетности можно только один раз в год.

Что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП? Инфографика

В приведенном примере сумма налога по патентной системе на первый взгляд меньше, чем величина ЕНВД. Но поскольку ЕНВД позволяет уменьшить сумму платежа, подлежащего перечислению в бюджет, на 50%, окончательная величина его будет меньше. В данном случае предпринимателю выгоднее применять ЕНВД.

Достаточно простым режимом налогообложения является патентная система. Ввиду ее относительной новизны (введена в действие в 2021 г.) и не изученности бизнесменами, система не пользуется высоким спросом. В 2021 г. всего лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей сделали свой выбор в ее пользу.

18 Янв 2019 uristland 539