Внесение денежных средств на расчетный счет учредителем
Как внести наличные на расчетный счет ООО
Если ваша доля в ООО составляет 50% или меньше, то общество вынуждено оплатить налог, т.к. поступление денег признается доходом. Если же процент участия выше, то вы свободны от налога. В принципе, организация может выплатить вам в качестве благодарности дивиденды, но с удержанием НДФЛ в 9%.
Это возможно при условии, что уставной капитал полностью оплачен. На собрании собственников согласуются основные положения: сумма дополнительных вкладов, сроки и т.д. В налоговый орган подается заявление по форме Р13001, письменное согласие на внесение изменений в учредительные документы, устав в новой редакции, квитанция об оплате госпошлины.
Внесение денежных средств на расчетный счет учредителем
Вопрос: Единственный учредитель ООО внес денежные средства на расчетный счет организации. Какими документами оформить взаимоотношения с учредителем, если денежные средства получены безвозмездно? Подлежит ли указанная сумма включению в доход, облагаемый налогом на прибыль?
Ответ: Если единственный учредитель ООО безвозмездно внес денежные средства на расчетный счет организации, документом, подтверждающим взаимоотношения общества с учредителем, может быть решение единственного учредителя (участника) общества, в котором будет сказано, что учредителем принимается решение о безвозмездной передаче денежных средств организации. При безвозмездном получении имущества от единственного учредителя общества облагаемый налогом на прибыль доход не возникает.
Как внести наличные на расчетный счет ООО: 5 законных способов и пошаговая инструкция
В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО. Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.
Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух. учёте их приход. А оснований для внесения всего 5: оплата доли в капитале, вклад в имущество, дар, заём и оплата товаров, работ/услуг. Каждое основание должно иметь документальное подтверждение.
Внесение учредителем средств на расчетный счет
Любая вновь учрежденная организация испытывает трудности с наличием оборотных средств. Необходимо развивать компанию, платить налоги и заработную плату, приобретать основные средства и иное имущество. В этой непростой ситуации на помощь может придти только учредитель, ведь ни банк, ни иное лицо при «нулевом балансе» не осмелится предоставить заемные денежные средства даже под большой процент. Да и выплачивать проценты, пока нет выручки, невозможно.
Поступление оборотных средств от учредителя можно оформить тремя способами:
• увеличить уставный капитал общества;
• заключить договор займа;
• оформить поступление денежных средств на безвозмездной основе.
В каждом из предложенных случаях существует ряд особенностей по документальному оформлению, бухгалтерскому учету и налогообложению.
Использовать первый метод следует в исключительных случаях (например, для перечисления крупной суммы), т. к. оформление документов и последовательность действий займет значительное время. Ведь решения об увеличении уставного капитала общества и внесении изменений в учредительные документы принимаются на общем собрании участников ООО (в АО — акционерами, советом директоров или наблюдательным советом акционерного общества, если устав предусматривает такую возможность). Кроме того, эти изменения должны быть зарегистрированы, и только в этом случае они приобретают силу для третьих лиц. Полученные в качестве увеличения уставного капитала денежные средства становятся собственностью общества. Взамен участник приобретает право на получение дивидендов. Для того чтобы вернуть потраченные средства участнику придется либо продать долю в уставном капитале общества, либо выйти из общества, получив действительную ее часть или уменьшить уставный капитал общества (ст. 21, 24 Федерального закона №14-ФЗ). Вырученные, таким образом, средства не всегда будут эквивалентны доли учредителя в уставном капитале общества.
Для справки: с 1 июля 2021 года вступают в силу поправки, регулирующие имущественные отношения участников общества (ст. 93, 94 ГК РФ), внесенные Федеральным законом от 30.12.08 №312-ФЗ.
Вклады в уставный капитал общества в бухгалтерском учете не признаются доходами организации (п. 2 ПБУ 9/99). Все операции по формированию и изменению размера уставного капитала следует отражать по счету 80 «Уставный капитал» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.00 №94н, далее — Инструкция по применению Плана счетов).
На дату государственной регистрации изменений, внесенных в учредительные документы организации, увеличение уставного капитала отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в корреспонденции с субсчетом 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».
Фактически поступившие от учредителя денежные средства отражается по кредиту субсчета 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета».
Для целей налогового учета передача денежных средств в качестве вклада в уставный капитал общества носит инвестиционный характер. Следовательно, денежные средства в данном случае не является доходом у получающей стороны, равно как и расходом у передающей стороны, не облагается НДС (подп. 4 п. 3 ст. 39, подп. 3 п. 1 ст. 251, п. 3 ст. 270 НК РФ).
Оформить передачу учредителем денежных средств организации можно, заключив договор займа в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Заем может быть выдан как на условиях выплаты процентов, так и без их уплаты. Причем в последнем случае это условие необходимо закрепить в договоре (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Следует также указать порядок и сроки возврата заемных средств. При неопределенном сроке возврата заемных средств вернуть их необходимо в течение 30 дней с момента предъявления заимодавцем требования об этом (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
В бухгалтерском учете полученные заемные денежные средства признаются кредиторской задолженностью организации (п. 2 ПБУ 15/2021). Обратите внимание: в соответствии со вступившим в силу с 1 января 2021 года ПБУ 15/2021 деление займов на долгосрочные и краткосрочные упразднено. Однако, действующая Инструкция по применению Плана счетов осталась без изменений, и требует отражения заемных средств по кредиту счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Проценты по займу отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу и отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому они относятся в качестве прочих расходов по субсчету 91-2 (п. 6 ПБУ 15/2021).
В налоговом учете полученные заемные средства не включаются в доход организации-получателя (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), не признаются расходом у передающей стороны (п. 12 ст. 270 НК РФ) и не облагаются НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Стоит отметить, что на протяжении длительного времени налоговые органы рассматривали беспроцентный заем в качестве безвозмездно оказанной услуги и настаивали на включении во внереализационные доходы материальной выгоды от экономии на процентах (п. 8 ст. 250 НК РФ). Сложившаяся обширная арбитражная практика заставила налоговые органы пересмотреть свою позицию в этом вопросе (Письмо Минфина РФ от 14.03.07 №03-02-07/2-44, Письмо от 02.04.08 №03-03-06/1/245). Теперь оформление договора беспроцентного займа не несет каких-либо дополнительных налоговых рисков.
Если договор займа содержит условие об уплате процентов, при расчете признаваемых для целей налогообложения расходов организации следует руководствоваться ст. 269 НК РФ с учетом поправок внесенных Федеральным законом 26.11.08 №224-ФЗ. Согласно новым правилам проценты, начисленные по долговому обязательству, признаются расходом при условии, что размер начисленных по этому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, начисленных по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях. При этом существенным отклонением размера начисленных процентов считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов. В случае если у организации нет сопоставимых обязательств, для определения предельной величины расходов следует воспользоваться увеличенной в 1,5 раза ставкой рефинансирования ЦБ.
Наиболее простой с точки зрения оформления и учета является передача денежных средств учредителя на безвозмездной основе. Такую передачу можно оформить прямым договором, который может иметь различные наименования: договор финансирования, соглашение (решение) о безвозмездной помощи учредителя, соглашение о предоставлении финансовой помощи и т.п. При этом суть этих документов сводится к договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ), согласно которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность, имущественное право (требование) либо освобождает или обещает освободить ее от имущественной обязанности. Обратите внимание: п. 4 ст. 575 ГК РФ запрещает коммерческим организациям делать друг другу подарки дороже трех тысяч рублей. Таким образом, если в рассматриваемой ситуации в качестве учредителя общества выступает организация, то такая сделка может быть признана недействительной (ст. 168 ГК РФ). Если же учредителем организации является физическое лицо, то запрета на оказание им безвозмездной помощи нет.
Действующее законодательство не запрещает оформить финансовую помощь учредителя путем внесения вклада в имущество общества (ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 №14-ФЗ). В ООО, состоящем из одного участника, решение о внесении участником вклада в имущество общества принимается единственным участником единолично и оформляется письменно (ст. 39 Федерального закона №14-ФЗ). Такое право признается и Минфином РФ (Письмо от 22.04.03 №04-02-05/2/18).
Для целей бухгалтерского учета безвозмездно полученные от учредителя денежные средства признаются прочими доходами организации по мере их образования (выявления), что установлено (п. 7, 16 ПБУ 9/99). Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета безвозмездно полученное имущество первоначально отражается на субсчете 98-2 «Безвозмездные поступления» с одновременным списанием на субсчет 91 «Прочие доходы».
Для целей налогового учета денежные средства, безвозмездно полученные организацией от учредителя, не учитываются в составе доходов организации при расчете налога на прибыль при условии, если вклад учредителя в уставный капитал российской организации составляет более 50%. Причем в этом случае не распространяются те ограничения, которые установлены в отношении использования имущества, безвозмездно полученного от учредителя (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следует учитывать, что в этом случае возникает постоянная разница (п. 4, 7 ПБУ 18/02). Если доля участия в уставном капитале организации составляет не более 50 процентов, полученные средства включаются в налоговую базу по прибыли в качестве внереализационного дохода на дату получения денежных средств на расчетный счет получателя.
После принятия к учету, полученные безвозмездно денежные средства приобретают у организации-получателя статус собственных средств и, следовательно, их расходование в целях налогообложения прибыли квалифицируется как расходование собственных средств налогоплательщика (Письмо Минфина РФ от 23.01.08 №03-03-05/2). Это значит, что организация может свободно распоряжаться денежными средствами без каких-либо налоговых последствий.
Оформляя безвозмездную передачу тем или иным образом, необходимо помнить, что учредитель утрачивает возможность получения денежных средств обратно.
Внесение денежных средств учредителем на расчетный счет
Внесение денег на счет в банке должно оформляться по каждому участнику в отдельности (согласно имеющейся доли). Если вовремя участник создания общества не оплатит долю, то она перейдет иным учредителям. О том, что средства внесены на счет, налоговый орган или иную инстанцию извещать не нужно. Все сведения будут отражены в документах бухгалтерии и отчетах.
При возникновении гражданско-правового спора решающее значение придается подлинным первичным документам, которыми оформляются сделки (приходный кассовый ордер, акт приема-передачи, квитанции и другие документы банка), а не сведениям бухучета (журналам, выпискам из электронных систем ведения бухучета), т. к. последние призваны отражать факты хозяйственной деятельности.
Как положить взнос учредителя на расчетный счет ООО
Если оплата доли производится при учреждении общества, о состоявшейся оплате должно быть указано в договоре об учреждении. В вышеприведенном деле, рассмотренном 19-м ААС, положения договора сыграли решающую роль в установлении факта (с учетом спорного характера других доказательств), однако это не типичное дело (см. об этом ниже).
Например, по одному из дел предметом рассмотрения была следующая ситуация. Один из учредителей передал деньги в оплату уставного капитала другому учредителю, последний внес полную стоимость уставного капитала в кассу организации. В последующем часть суммы была возвращена ему организацией как уплаченная ошибочно. На момент рассмотрения спора о признании недействительной продажи доли обществом третьему лицу у учредителя, передавшего деньги другому учредителю, документы, подтверждающие внесение денег в оплату доли, отсутствовали.
Как внести уставной капитал на расчетный счет ООО
Оплата уставного капитала ООО возможна через кассу субъекта предпринимательства. Процедура требует соблюдения порядка оформления документации, предназначенной для проведения кассовых операций. Но также не стоит забывать о регламентируемом лимите кассы. Если при внесении средств на расчётный счёт ООО через кассу будут нарушения установленного порядка Инструкцией Центрального Банка, то компания будет оштрафована на сумму до 50000 рублей.
Формирование капитала может быть произведено не сразу в полном объёме. Допускается пополнение счёта учредителями в несколько этапов. Участники ООО денежные средства вносят в кассу предприятия или на его расчётный счёт. Материальные ценности передаются в пользование после их оценки по акту передачи. Учредителей интересует вопрос, о том, как оплатить уставный капитал ООО при создании нового субъекта предпринимательства, поскольку неправильно оформленная процедура, может иметь неприятные последствия в виде начисления штрафных санкций.
Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет
Необходимо заняться подписанием двустороннего договора займа, а также обеспечить оформление первичной документации, которая в состоянии подтвердить факт предоставления денежных средств, ведь заем как реально действующий договор существует исключительно с этого момента.
Средства, которые внесены на счет, не подлежат расходованию. Если происходит поручение в адрес одного из участников касательно внесения средств на временный счет, процедура обязательно подтверждается распиской о получении средств, иначе доказательств по оплате доли не найти.
Как оформить взнос учредителя на расчетный счет
- Представителю предприятия выдаются в кассе денежные средства по расходному кассовому ордеру.
- Он вносит их в банк по объявлению.
- После обработки документа операционистом клиент направляется в кассу, вносит наличность и получает от кассира квитанцию с подписью и печатью.
- если участником является юридическое лицо, то деньги проводятся по заполненным платежным, инкассовым поручениям и другим формам;
- для физического лица такой способ возможен с помощью любых сервисов по распоряжению электронными деньгами (здесь также необходимо четко прописать в форме цель денежного перевода).
Внесение займа на расчетный счет: тонкости, нюансы проводки
Кредитный договор заключается с участием компаний и граждан. Возможны следующие варианты:
- Внесение займа от учредителя на расчетный счет или сотрудника организации.
- Получение кредита в МФО.
- Оформление кредита в другой организации.
- Привлечение денег от частных лиц под проценты и с оформлением публичной оферты.
Распространенный случай, когда договор заключается с учредителем предприятия. Преимущество способа в том, что такое внесение займа на расчетный счет не подлежит налогообложению. Если речь идет о трудностях, при которых участник компании не способен помочь финансово, организация обращается к специальным кредитным учреждениям.
Внесение денег учредителем (участником) на расчетный счет ООО
- Взнос учредителя на расчетный счет, ввиду необходимости оплаты уставного капитала или доли в нем. Такая возможность прямо предусмотрена ст. 15 ФЗ № 14.
- Взнос участника на расчетный счет при принятии общим собранием ООО решения об увеличении уставного капитала за счет вкладов участников фирмы, в порядке ст. 19 ФЗ № 14. Деньги на расчетный счет должны быть внесены участником в течение 2 месяцев с момента принятия решения собранием (если в уставе не указано иное). Кроме того, внесение вклада возможно в порядке ст. 27 ФЗ № 14.
- Перевод денег на счет ООО, ввиду наличия между участником фирмы и организацией договора дарения. Это допустимо, если участник – физическое лицо.
- Взнос от учредителя на расчетный счет в качестве возврата средств, переданных ему по договору займа, либо в обратной ситуации, когда заемщиком является участник (ст. 807 ГК РФ).
- Внесение денег в качестве оплаты по гражданско-правовым договорам, например по приобретению товаров, услуг.
Внести денежные средства на расчетный счет фирмы нельзя без наличия на то оснований. Такие основания предусмотрены ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14. Разберем случаи, когда внесение учредителем средств на счет ООО будет правомерным.
Как правильно внести наличные на расчетный счет юридического лица
Главное удобство – доступность услуги. Сеть банкоматов и терминалов приема денежной выручки от ООО уже сейчас обширна и продолжает разрастаться. Сотрудникам компаний, отвечающим за внесение наличных, не нужно перевозить большие суммы денег и стоять в очередях в кассы банков. Они получают возможность круглосуточно сдавать выручку на расчетный счет с зачислением не позднее следующего дня.
Подключиться к услуге можно у специалистов по РКО банков, предоставляющих такой сервис. Клиент открывает расчетный счет и заключает договор на самоинкассацию. После получает секретный идентификационный код (ID) или пластиковую карту, с помощью которых будет проходить активация услуги в терминалах и банкоматах cash-in. Кроме того, уполномоченное лицо организации получает список терминалов или банкоматов, в которых может происходить внесение выручки.
17 Дек 2018 uristland 465