Какой датой должна быть счет фактура
Оказание услуг «долгосрочного» характера: какой датой выставить акт и счет-фактуру
Однако в определении ВАС РФ от 08.12.2021 г. № ВАС-15640/10 суд указал, что для определения момента учета услуг и признания дохода от их оказания правовое значение имеет дата фактического оказания, а не момент подписания акта, который в последующем лишь фиксирует информацию об уже оказанных услугах.
НК РФ не определяет понятие даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Уполномоченные органы дают следующие разъяснения: датой отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя (заказчика) или перевозчика для доставки товаров покупателю (смотрите письма Минфина России от 23.03.2021 г. № 03-07-11/80, от 01.03.2021 г. № 03-07-08/55, от 13.01.2021 г. № 03-07-11/08, ФНС России от 11.04.2021 г. № ЕД-4-3/6103@, УФНС России по г. Москве от 02.12.2021 г. № 16-15/126829).
Какой датой должен быть выставлен счёт-фактура и какие последствия нам грозят в связи с расхождением дат
Таким образом, Акт КС-2 и Справка КС-3 могут существовать как гражданско-правовые документы, влекущие юридические последствия, и как первичные учётные документы, которые могут быть приняты к учёту, лишь после подписания их в установленном порядке уполномоченными лицами ? представителями подрядчика и заказчика.
В нашем случае имеются расхождения между датой собственно составления документов (форм КС-2 и КС-3) и датой их подписания представителем заказчика (В. Н. Старостиным). Дата составления документов и дата их подписания представителем подрядчика ? 30 сентября 2021 г., а дата подписания заказчиком ? 10 октября 2021 г.
Вопрос-ответ: Налоговое обслуживание
DEFAULT_VALUE] => ) [ASK_DATE] => Array ( [ID] => 87 [TIMESTAMP_X] => 2021-04-25 00:48:48 [IBLOCK_ID] => 43 [NAME] => Дата [ACTIVE] => Y [SORT] => 200 [CODE] => ASK_DATE [DEFAULT_VALUE] => [PROPERTY_TYPE] => S [ROW_COUNT] => 1 [COL_COUNT] => 30 [LIST_TYPE] => L [MULTIPLE] => N [XML_ID] => [FILE_TYPE] => [MULTIPLE_CNT] => 5 [TMP_ID] => [LINK_IBLOCK_ID] => 0 [WITH_DESCRIPTION] => N [SEARCHABLE] => N [FILTRABLE] => N [IS_REQUIRED] => N [VERSION] => 1 [USER_TYPE] => [USER_TYPE_SETTINGS] => [HINT] => [PROPERTY_VALUE_ID] => 4274 [VALUE] => 21.08.2021 [DESCRIPTION] => [VALUE_ENUM] => [VALUE_XML_ID] => [VALUE_SORT] => [
DEFAULT_VALUE] => ) [TITLE_BROUSER_AC] => Array ( [ID] => 108 [TIMESTAMP_X] => 2021-04-25 01:55:23 [IBLOCK_ID] => 43 [NAME] => Заголовок окна броузера (ac) [ACTIVE] => Y [SORT] => 500 [CODE] => TITLE_BROUSER_AC [DEFAULT_VALUE] => [PROPERTY_TYPE] => S [ROW_COUNT] => 1 [COL_COUNT] => 30 [LIST_TYPE] => L [MULTIPLE] => N [XML_ID] => [FILE_TYPE] => [MULTIPLE_CNT] => 5 [TMP_ID] => [LINK_IBLOCK_ID] => 0 [WITH_DESCRIPTION] => N [SEARCHABLE] => N [FILTRABLE] => N [IS_REQUIRED] => N [VERSION] => 1 [USER_TYPE] => [USER_TYPE_SETTINGS] => [HINT] => [PROPERTY_VALUE_ID] => [VALUE] => [DESCRIPTION] => [VALUE_ENUM] => [VALUE_XML_ID] => [VALUE_SORT] => [
От какого числа должна быть счет фактура
Пунктом 3 ст. 168 НК РФ предусмотрено выставление корректировочного счета-фактуры в течение пяти календарных дней с даты составления документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. На основании пункта 10 ст. 172 НК РФ налогоплательщик вправе применить вычет НДС по корректировочным счет-фактурам в течение трех лет с момента составления такого счета-фактуры.
Следует отличать случаи исправления ошибки от ситуаций корректировки оборота. Корректировка оборота по реализации не связана с ошибками — она производится в случаях, указанных в статье 383 НК РК (возвраты, скидки, изменение цены и пр.). При корректировке размера облагаемого оборота выписывается дополнительный ЭСФ. В случае исправления ошибки — исправленный ЭСФ.
Исправление электронного счета-фактуры
- Пометку о том, что является исправленным;
- Номер и дату исправленного СФ (текущего документа);
- Номер и дату аннулируемого СФ (СФ, к которому выписывается исправленный СФ и который данной выпиской будет признан недействительным);
- Номер и дату первичного СФ (исходный СФ, с которого началась вся цепочка документов).
Выписать исправленный счет-фактуру в электронном виде можно только в том случае, если аннулируемый счет-фактура выписан также в электронном виде. Также если аннулируемый счет-фактура выписан в электронном виде, то выписать исправленный счет-фактуру можно только в электронном виде.
Как правильно должен быть оформлен счет-фактура продавца
Совет: применяйте налоговый вычет по счетам-фактурам, выставленным до фактической отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав и при отсутствии их предварительной оплаты. Это наверняка вызовет споры с налоговыми инспекторами. Однако есть аргументы, которые помогут вам отстоять свое право в суде. Они заключаются в следующем.
Продавец – крупнейший налогоплательщик должен проставить КПП, который присвоен ему по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (пятый и шестой знаки КПП – 50). Но даже если он укажет КПП, присвоенный ему по местонахождению организации, то эта ошибка не помешает покупателю заявить вычет налога по данному счету-фактуре (письмо ФНС России от 7 сентября 2021 г. № ГД-4-3/15640).
Счет-фактура на аванс в книге покупок или продаж
В соответствии со статьей 171 п.8 НК РФ при получении товара от продавца у покупателя появляется право на вычет НДС по предоплате. Это право возникает после того, как продавец осуществил поставку товара в счет полученного ранее авансового платежа. При этом покупатель обязан зарегистрировать счет фактура на аванс в книге покупок поставщика с кодом КВО22.
АО «Магма» отгрузило товары для ООО «Лимма» в 3 квартале 2021 года на сумму 59 000 руб., в т. ч. НДС 18% — 9 000 руб. в счет полученной ранее предоплаты. АО «Магма» отразило эту поставку товара в счете-фактуре №1234567 от 01.09.2021г. Этот документ был зарегистрирован у продавца и покупателя, таблица 2.
Дата документа в счет-фактуре
1. В счете-фактуре должна стоять дата расчетно-платежного документа, а не дата зачисления денег на расчетный счет покупателя (пункт 5.4. статья 169 НК РФ). Другого здесь быть не может. И разговоров про банки тоже. Это просто бухгалтер с непрямым видением :)))
2. На авансы полученные всегда выписывались счета-фактуры (ничего нового).
3. Зачет аванса у покупателя — это право, а не обязанность.
Добрый день!
Я вообще-то вас тоже не оскорбляла, а писала о «том бухгалтере» (см.начало темы).
Просто внимательней надо читать переписку, и не принимать все на свой счет.
А про дату согласна, не написано, но при получении денег на расчетный счет вы обязаны ставить номер документа, а не дату зачисления денежных средств на расчетный счет.
Срок выставления счета-фактуры
Если Вы сотрудничаете с покупателем и договором предусмотрены постоянные поставки, то счет Вы можете выписать единый сводный счет на весь объем отпущенной продукции. Выставлять счета на каждую поставку в таком случае нет необходимости. Единые сводные счета, как правило, выставляются поставщиками электроэнергии, услуг связи и т.п., так как поставщик оказывает услуги постоянно и непрерывно.
ООО «Фарфор Люкс» реализует посуду (наборы чайных и кофейных сервизов). В сентябре 2021 «Фарфор Люкс» по одному из заключенных договоров отгрузил партию сервизов, по соглашению с другим покупателем – получил предоплату в счет предстоящей поставки. Обобщенную информацию о сроках отгрузки товара и поступления авансового платежа смотрите в таблице.
Подтверждаем дату получения счета-фактуры
При проверке инспекторы обнаружили, что компанией заявлены к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, которые датированы более ранними налоговыми периодами по сравнению с тем, за который представлена декларация. При этом компания не смогла подтвердить факт получения таких счетов-фактур в другом налоговом периоде. По мнению проверяющих, это достаточное основание для отказа в вычете «входного» НДС, так как ни книга покупок, ни счета-фактуры без отметки о дате их получения не подтверждают момент поступления в организацию этих документов.
От себя добавим, что полученные счета-фактуры как на бумажных носителях, так и в электронном виде подлежат обязательной регистрации в хронологическом порядке в журнале полученных и выставленных счетов-фактур по дате получения (п. 3 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137).
Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления
В электронном виде документ сохраняется на протяжении четырех лет и регистрируется в журнале учета и книгах продаж и покупок. Его может передать только оператор электронного документооборота в том формате, который установлен налоговой службой. Более того, государственные органы имеют нормативную базу по обработке электронных документов.
- при получении предоплаты в счет будущих поставок или предоставления товара или услуг, при передаче прав на имущество необходимо выставить счет-фактуру покупателю на протяжении пяти календарных дней с момента получения оплаты в счет поставки товара или услуг, передачи имущественных прав;
- во время предоставления товаров или услуг, а также имущественных прав лицо, которое платит налоги, обязано выставить покупающему лицу счет-фактуру в течение пяти дней со времени отгрузки продукции, предоставления услуг или передачи прав на имущество.
Счёт-фактура: какие данные должны быть указаны в счёте
Малому предприятию (Kleinunternehmer) рекомендуется указывать в своих счетах, что налог на добавленную стоимость не взимается (Umsatzsteuer wird nicht erhoben, da Kleinunternehmer nach § 19 UStG ).
Для поставок и услуг, связанных с земельными участками или со строительными работами, существуют особые требования к выставлению счёта.
- Полное название и адрес получателя товаров или услуг, а также полное название и адрес получателя платежа;
- В рамках возмещения входящего НДС получатель товаров или услуг несёт ответственность за правильность данных о получателе платежа. Как минимум, в момент исполнения указанного в счёте обязательства эти данные должны соответствовать действительности;
- Налоговый номер получателя платежа или выданный ему федеральный налоговый номер (USt-IdNr);
- Дата выставления счёта;
- Текущий номер счета из одной или нескольких последовательностей чисел или букв, или их комбинация;
- Количество и тип поставленных товаров или объём и характер выполненных работ;
- Наименование товара или характер услуг должны быть указаны так, чтобы была возможность без большой проверки их идентифицировать. Например, если Вы провели ремонт, то необходимо конкретно описать, какие работы и в каких помещениях были проведены. Счет-фактура может состоять из нескольких документов, поэтому приложения с планом работ может быть достаточно для необходимой конкретизации;
- Дата поставки или исполнения услуг, в случае предоплаты дата получения денежных средств;
- Дата или период должны быть указаны как можно точнее. Для упрощения в некоторых случаях возможно указать только месяц, в котором были оказаны услуги;
- Сумма вознаграждения за услуги (нетто);
- Суммы вознаграждения, облагаемые различными налоговыми ставками (19% или 7%), должны быть указаны раздельно. Если существует договорённость о дополнительных к указанному вознаграждению бонусах или скидках, то о наличии подобной договорённости также необходимо указать в счёте;
- Ставка налога с оборота (19% или 7%) и размер суммы налога.
