Ндс в розничной торговле 2021
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ндс в розничной торговле 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В январе 2021 года в связи с повышением ставки НДС до 20% «Символ» оформил с покупателем допсоглашение об увеличении стоимости партии до 600 000 рублей (в т.ч. НДС по ставке 18% — 91 526 рублей). Бухгалтер «Символа» так отразил операции в учете.
Нулевая ставка НДС 2021 года не обязательна по экспорту за пределы Евразийского экономического союза. С этого года экспортеры могут от нее отказаться на срок не менее 12 месяцев и считать налог по 18% или 10%. Для этого подается заявление в налоговую до 1 числа квартала, с которого фирма или предприниматель переходят на прямую ставку – обычную или пониженную.
НДС 2021: ставка 10 процентов
В зависимости от того, как облагается обычная отгрузка имущества (услуг, работ), расчетная ставка по вышеназванным операциям составляет или 18/118, или 10/110. Это значение поставщик указывает в графе 7, а сумму НДС – в графе 8 счета-фактуры.
- с 1 542 600 до 1 851 100 рублей — для организации с численностью работников до 100 человек при применении УСН с уплатой НДС;
- с 1 058 400 до 1 270 100 рублей — для организаций с численностью работников до 50 человек при применении УСН без уплаты НДС;
- с 410 000 до 492 000 рублей — для организаций с численностью работников не более 15 человек, осуществляющих ведение учета в книге учета доходов и расходов;
- со 168 900 до 202 700 рублей — для индивидуальных предпринимателей.
Например, если величина обязательства будет определяться по курсу Центрального банка Российской Федерации (то есть по курсу, отличному от курса Национального банка) или по курсу Национального банка на день отгрузки (то есть не на день платежа),то сумма корректировки налоговой базы НДС в том случае, если оплата поступила после даты отгрузки будет определяться следующим образом: из суммы поступившей оплаты вычитается сумма налоговой базы, зафиксированной ранее по курсу НБ РБ на день отгрузки, далее вычитается курсовая разница по дооценке задолженности по курсам НБ РБ с даты отгрузки по дату оплаты. Полученная разница будет увеличивать (уменьшать) налоговую базу НДС с выпиской продавцом дополнительных ЭСЧФ.
Суммовые и курсовые разницы уравняют в правах
Указом от 3 марта 2021 г. № 85 «О налогообложении отдельных доходов» была установлена льгота по налогу на прибыль и налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, по операциям с корпоративными облигациями, срок действия которой заканчивается 31 декабря 2021 года.
Также ставка единого налога снижается на 50% (применяется коэффициент 0,5) при розничной торговле на торговых местах Торговое место — оборудованное место на рынке, предоставленное для продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг)
(пункт 37 статьи 1 Закон Республики Беларусь от 08.01.2021 «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь») , выставках-продажах, ярмарках Ярмарка — мероприятие, организованное в определенном месте и в определенное время с предоставлением мест для продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо заключения договоров, предусматривающих поставки товаров, информация о котором заранее публично доведена до неопределенного круга лиц
(пункт 43 статьи 1 Закон Республики Беларусь от 08.01.2021 «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь») , в развозной Развозная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарных торговых объектов с использованием передвижных средств развозной торговли, представляющих собой специально оборудованные для торговли транспортные средства (автомагазины)
(пункт 20 статьи 1 Закон Республики Беларусь от 08.01.2021 «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь») и разносной Разносная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарных торговых объектов с использованием передвижных средств разносной торговли, представляющих собой специальные приспособления для торговли (торговые автоматы, тележки, лотки, корзины и иные приспособления), либо без них
(пункт 21 статьи 1 Закон Республики Беларусь от 08.01.2021 «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь») торговле меньше 15 дней в календарном месяце. [∗] пункт 8 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
Льготы по единому налогу
Документы, подтверждающие право на льготу представляются одновременно с налоговой декларацией по единому налогу за первый отчётный квартал, в котором налоговая льгота была первоначально использована. [∗] пункт 3 статьи 340 Налогового кодекса Республики Беларусь
Уплата единого налога и подача декларации
Размеры (ставки) единого налога выражаются не в процентах, а в фиксированных денежных суммах и устанавливаются отдельно в каждом регионе по каждому виду деятельности. Актуальные ставки единого налога указаны здесь .
Региональные власти могут уменьшать ставку упрощенного налога при объекте «доходы минус расходы» с 15 до 5 % п. 2 ст. 346.20 НК РФ . И в некоторых субъектах ставка снижена до минимального уровня практически для всех упрощенцев, независимо от того, какой деятельностью они занимаются, например в Липецкой и Смоленской областя х ст. 2 Областного закона Липецкой области от 24.12.2021 ; ст. 1 Областного закона Смоленской области от 30.04.2021 .
А вот уменьшить НДС, начисленный при продаже товаров, можно, причем уменьшить радикально, до нуля. О том, как это сделать, мы сейчас и будем говорить. Но проблема в том, что, если вы не платите НДС, вы не можете предъявлять налог к оплате своим покупателям. Из-за этого они лишаются вычетов. Как следствие, покупатели либо вообще откажутся с вами работать, либо потребуют существенного уменьшения цены. И в результате экономия на НДС не приведет к увеличению прибыли вашей компании.
Законные (и не совсем законные) способы уменьшения НДС и условия их применения
Высокая эффективность схемы очевидна, но и риски тоже очень высоки. Налоговые инспекторы вполне могут заподозрить (и не безосновательно), что договор комиссии здесь нужен исключительно для экономии на налогах и именно для этого создана компания в регионе с пониженными ставками. Если им удастся это доказать, комиссионеру могут доначислить налоги, которые ему пришлось бы заплатить, если бы он сам покупал товары у поставщиков, то есть 6% от всей выручки. А если выручка за год превысит 60 млн руб. — НДС и налог на прибыль.
Подпункт 9.2 пункта 9 проекта Указа устанавливает порядок расчета налоговой базы по НДС в ситуации, когда величина обязательства по договору (сумма белорусских рублей эквивалентная иностранной валюте) будет определяться не по курсу НБ РБ на день оплаты или будет определяться по курсу НБ РБ, но не на день оплаты.
Суммовые и курсовые разницы уравняют в правах
Так, в части предварительной оплаты в белорусских рублях в сумме, эквивалентной сумме иностранной валюты по курсу Национального банка на день оплаты, налоговая база по НДС будет определяться как сумма полученных белорусских рублей (в бухгалтерском учете сумма предварительной оплаты также не дооценивается). Такой подход применяется в настоящее время.
Ставка НДС 0% еще на 3 года — на ремонт автомобилей иностранных перевозчиков
- объем выпусков облигаций банков составил 7 357,0 млн. рублей или 41,7 процента от общего объема эмиссии (154 выпуска 21 эмитента);
- объем выпусков облигаций небанковских организаций составил 6 674,5 млн. рублей или 37,8 процента от общего объема эмиссии (445 выпусков 164 эмитентов);
- объем выпусков облигаций местных исполнительных и распорядительных органов составил 3 629,9 млн. рублей или 20,6 процента от общего объема эмиссии (166 выпусков 66 эмитентов).
Обратите внимание, что освобождение от уплаты НДС не предусмотрено для ИП и организаций, реализующих подакцизные товары, ввозящих продукцию на территорию РФ, а также в случае выставления счет-фактуры с выделенной суммой НДС.
Кто обязан платить налог на добавленную стоимость
- Организации и ИП, реализующие товары (работы и услуги) на территории РФ;
- Организации и ИП, ввозящие товары на территорию РФ в порядке импорта;
- Экспортеры товаров в случае неподтверждения нулевой ставки по НДС.
Виды НДС
- Не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ;
- По безвозмездной передаче жилых домов, детсадов, клубов, санаториев и иных объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электросетей, подстанций и иных подобных объектов органам госвласти и местного самоуправления;
- По передаче имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
- По сдаче в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям, имеющим аккредитацию в РФ;
- По реализации отдельных видов товаров и оказании определенных услуг, поименованных в п. 2 ст. 149 НК РФ;
- По выполнению работ или оказанию услуг органами, входящими в систему органов госвласти и местного самоуправления, в рамках возложенных на них полномочий при условии, что обязательность выполнения данных работ и услуг установлена действующим законодательством РФ;
- По выполнению работ и оказанию услуг казенными, бюджетными и автономными в рамках государственного или муниципального задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
- По передаче на безвозмездной основе или в безвозмездное пользование основных средств органам госвласти и местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, а также государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
- По продаже земельных участков и долей в них;
- По передаче имущественных прав компании ее правопреемнику (правопреемникам);
- По передаче денежных средств или недвижимости на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации.
