Продажа доли в ук в ооо
Продажа доли в ООО
При этом, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ устанавливал, что при продаже доли (ее части) в УК ООО налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Читайте также письмо Минфина от 26.06.2021 N 03-04-05/24318.
На основании изменений пп. 2 п. 1 ст. 228 НК в редакции ФЗ от 26.11.2021 N 224-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2209, налогоплательщики — ФЛ должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ как при продаже имущества, так и при реализации имущественных прав. Так как реализация ФЛ доли в УК ООО является продажей имущественных прав, ЮЛ — покупатели не являются налоговыми агентами, и у них отсутствует обязанность исчислить, удержать и уплатить НДФЛ при продаже доли в УК ООО физическим лицом.
Продажа доли в ук в ооо
Обидно то, что на расчет налога это не влияет никак. Но налорги пытаются расценить это как искажение отчетности с вытекающими санкциями по КОАП.
Хотя с другой стороны:
Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности
Ну ладно, все-таки доля в УК ООО — это слава Богу не ценная бумага.
Значит включаем в строку 010.
Дальше следует расшифровка.
есть строка 030 «выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования»
с строка 040 «выручка от реализации прочего имущества»
Порядок продажи доли в уставном капитале ООО в 2021-2021 годах
ВАЖНО! Уведомление признается полученным участниками с момента его получения ООО (п. 5 ст. 11 закона № 14-ФЗ). Однако ранее (до 2021 года) закона № 14-ФЗ не предусматривал конкретные условия и обстоятельства, подтверждающие уведомление ООО о произошедшей уступке (отчуждении) доли, что на практике нередко приводило к судебным спорам.
- письменное отклонение остальных участников и ООО от прерогативы покупки (засвидетельствованное нотариально);
- согласие супруга (п. 3 ст. 35 Семейного кодекса РФ);
- согласие органов опеки и попечительства (ст. 19 закона «Об опеке и попечительстве» от 24.04.2021 № 48-ФЗ);
- если сделку заключает юридическое лицо — его правоустанавливающие документы, резолюция общего собрания участников (далее — ОСУ) об одобрении сделки (если сделка крупная или с заинтересованностью) и прочие документы.
НДФЛ при продаже доли в УК ООО
Здравствуйте! Здесь важно, как долго вы владеете данной долей и как вы ее приобрели. Так освобождены от уплаты НДФЛ доходы от продажи доли в УК Российских организаций в случае выполнения одновременно двух условий: на дату продажи доля непрерывно принадлежала вам в течение не менее 5 лет, она была приобретена вами не ранее 01.01.2021г. Отмечу, что право собственности на долю в уставном капитале ООО переходит от продавца к покупателю только после внесения изменений в ЕГРЮЛ, а не в момент передачи денег. Именно от дат внесения зписей в ЕГРЮЛ надо вести отсчет. При чем доля в УК должна быть приобретена именно по договору купли-продажи, а не в качестве подарка и т.п. При этом НДФЛ не платится и декларация не сдается. Если же доля находилась в собственности менее 5 лет, то налог по ставке 13% (для резидента, 30% — для нерезидента) заплатить придется. При этом участник вправе уменьшить доход от продажи своей доли на величину подтвержденных расходов на ее приобретение. В качестве таких расходов является: денежные средств или иное имущество, внесенное как вклад в УК при создании Общества или при увеличении УК. При отсутствии документально подтвержденных расходов предоставляется налоговый вычет только резидентам в размере 250 тыс. руб. Такой вычет участник (учредитель) сможет получить в налоговой инспекции после представления налоговой декларации 3-НДФЛ (абз. 2 подп. 2 п. 2, п. 7 ст.220 НК РФ). До подачи декларации 3-НДФЛ вычет получить не получиться. Соответственно, если доля продана в 2021 году, то вычет можно будет заявить только в 2021 году при подаче 3-НДФЛ за 2021 год. Отмечу, что у физлица — покупателя доли в уставном капитале ООО не возникает никаких налоговых обязательств. Даже в том случае, если он покупает долю по цене ниже ее номинальной или действительной стоимости. Ведь такое понятие, как материальная выгода, к подобным сделкам неприменимо.
Не так давно уже было подобное обсуждение на форуме. Что ж вы ленитесь лишнюю страничку пролистать почитать узнать о чем уже была речь.
Вот здесь посмотрите https://forum.nalog-nalog.ru/3-ndfl/l-goty-po-ndfl-pri-dohodah-ot-prodazhi-doli-v-uk-fizicheskim-licom-fizicheskomu-licu/
Продажа доли в ук ООО под условием
На счет направления договора после исполнения нотариусом в налоговую. наверно как-то «грустно». У нотариуса три дня на это. иного в законе не прописано.
Вот про второй вариант. скорее всего новый абзац и появился. Правда действительно, написан так коряво, что жуть. Вроде скоро ВАС там что-то готовит. может как всегда за законодателя, его волю и смысл разъяснит.
тут вопрос, вот в чем. Заключен договор, есть некое условие (оплата через год, и тп.), сделка удостоверена нотариально, нотариус передал заявление в налоговую, налоговая внесла изменения (она же не видит вашего договора). Получается нестыковка, в Обществе знают про «условие», но в ЕГРЮЛ другой участник.
Или еще пример, опцион, доля передается через 20 месяцев, в день когда будет светить солнце — удостоверять такой договор? и куда его в налоговую?
Преимущественное право участников ООО покупки доли в УК ООО
При совершении сделки между участниками общества возникновение у других участников ООО права преимущественной покупки законодательством не предусмотрено. Преимущественное право покупки доли (части доли) в УК возникает у участника ООО только при ее продаже третьему лицу, которое не является участником данного общества.
Пункт 5 ст. 21 Закона об ООО предусматривает, что участник общества, намеренный продать свою долю (часть доли) в УК общества третьему лицу, должен известить об этом в письменной форме остальных участников общества и само общество путем направления через общество за свой счет оферты, адресованной этим лицам и содержащей указание покупателя, договорной цены, и других условий продажи. Оферта должна быть нотариально удостоверена.
Продажа доли в ук в ооо
В первую очередь при продаже доли участник должен предложить ее другому участнику/участникам или самому обществу (если это положение предусмотрено уставом). Такой порядок продажи доли называется преимущественным правом, и он направлен на сохранение состава участников ООО и учет их интересов.
Шаг 3. Акцепт участников должен быть дан в течение 30 дней с даты получения оферты. Отказом от предложения признается нотариально заверенный ответ или же молчание. Если продажа доли в ООО другому участнику в рамках преимущественного права не состоялась, то продавец вправе предложить ее третьему лицу.
Налогообложение продажи доли в уставном капитале ООО
С целью подсчета расходов по таким операциям в ст. 268 НК РФ закреплена специальная норма: плательщик налогов может отразить в расходах стоимость долей и другие затраты, связанные с их покупкой/продажей, согласно подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ. В расходах может быть отражена стоимость доли, равная:
Доходы физического лица — налогового резидента от продажи доли в уставном капитале могут быть уменьшены на налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале (подп. 2 п. 2 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст.224 НК РФ). Перечень связанных с покупкой доли расходов закреплен в абз. 3–5 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Он состоит из расходов в виде самого взноса в УК и увеличения доли в нем. Если расходы подтвердить невозможно, то можно уменьшить доход от продажи доли в уставном капитале на 250 тыс. руб.
Продажа доли ООО
И коль скоро с точки зрения гражданского права доля в уставном капитале ООО является имуществом, то она входит в перечень объектов гражданских прав. Следовательно, владелец вправе отчуждать её любым удобным ему способом. Продажа своей доли в ООО является одним из случаев отчуждения. Владелец доли может воспользоваться своим правом в любой удобный момент.
Если сделка совершается между участниками, то нет нужды получать отказы прочих учредителей. Если, разумеется, такое требование не предусмотрено в уставе. Там же может быть прописан и прямой запрет на продажу доли третьему лицу. В таком случае контрагентом будет только другой участник или само общество.
Оформление сделок купли-продажи долей в УК ООО по доверенности
Глава 10 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) допускает представительство граждан по доверенности. В соответствии с п. 1 статьи 185 ГК РФ, доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами. В соответствии с п. 1 ст. 182 ГК РФ, сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.
Получается спорная ситуация, при которой абсолютно блокируется действие главы 10 ГК, что ограничивает в правах участников гражданских правоотношений. То есть, договор представитель по доверенности подписать может, а форму 14001 должен подписать лично заявитель. И смысл тогда делать доверенность?
С целью выработать единое мнение, мы обратились в ФНС за разъяснениями. Получили ответ, в котором МИФНС № 46 по г. Москве ссылается на то, что Федеральном законе № 129-ФЗ возможность удостоверения заявления подписью лица, действующего на основании доверенности от физического лица-участника общества, при продаже доли или части доли в УК ООО не предусмотрена.
Как происходит продажа доли уставного капитала НДФЛ
Распоряжаясь УК, как собственник, предприятие может приумножить размер капитала или уменьшить, о чем участники узнают только по результатам годового отчета. Поэтому при продаже ДУК фактически совершается уступка прав требования к ООО или реализация имущественных прав участника.
Если покупатель откажется платить после оформления договора за стоимость доли, то соглашение можно расторгнуть на основании ГК, ст. 450, т. к. контрагент нарушил условия договора. В другом случае возможна отсрочка платежа, если это оговорено условиями договора.
Продажа доли в ук налогообложение
Физлица при продаже доли в УК обязаны сами исчислить, уплатить и представить декларацию по налогу на свои доходы. Облагаемая база вычисляется с учетом всех реальных доходов (п. 1 ст. 210 НК РФ). Причем доходы уменьшаются на суммарное значение налоговых вычетов — такой порядок описан в п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов с установленной ставкой налогообложения 13%.
Определение налогооблагаемой базы за прошедший налоговый период (год) происходит отдельно по группе доходов с одинаковой ставкой — в нашем случае 13%. Если налоговые вычеты превысят размер доходов, база налогообложения признается равной 0. При этом убыток налогооблагаемую базу не уменьшает и на следующий период (налоговый) не переносится.
17 Дек 2018 uristland 444